白癜风在线咨询专家 http://www.tlmymy.com/一、小规模、一般纳税人的区别
①增值税税率不同：一般纳税人税率有4档：13%、9%（建筑行业）、6%（服务行业）、免税（出口）；小规模纳税人税率是5%（房地产销售自行开发的房地产、不动产租赁、人力资源里面人力派遣这块）、3%、免税；
②计算方式不同：一般纳税人增值税抵扣计算：应交增值税=销项税额-进项税额-留底税额-加计抵减（生产性服务业、生活性服务业纳税人进项税额加计抵减）如：邮*服务行业、电信服务行业、现代服务行业、生活服务行业、条件是上一年符合服务性收入占总收入的50%，下一年可享受加计抵减，抵减进项税款的10%；小规模纳税人增值税计税：应交增值税=不含税收入*5%或是3%，开普票免税（年4月1日-年12月31日）；
③进项抵扣不同：一般纳税人取得的进项专票可以抵扣增值税，税盘费（海关缴款书、通行费发票、大巴票、飞机票、火车票、高铁票、滴滴票）大巴票、火车票、高铁票、飞机票、要在当期有申报工资的员工，且票面必须要有人员姓名和身份证号码才可以抵扣（9%），大巴票（在当期有申报工资的员工，且票面必须要有人员姓名和身份证号码才可以抵扣）（3%），滴滴票按票面金额抵扣进项、自产自销的肉类、鸡蛋、农产品普票、按9%抵进项、对外可以开专票和普票；小规模纳税人不能抵扣增值税，全额入费用/成本，对外可以开专票和普票；
④税收优惠不同：一般纳税人税收优惠有六税两费、六税：房产税、土地使用税、印花税、资源税、耕地占用税、城建税、两费：教育费附加、地方教育费附加、小规模纳税人开普票（万以内）不用缴税、截止时间：年12月31日；
二、出口企业
①小规模出口：小规模进项不能抵扣，所以享受出口免税的*策；
②一般纳税人商贸出口企业：出口是免税的，出口对应的进项是可以退税的，要区别清楚是出口还是内销，出口对应的进项要跟海关缴款书一致；
③一般纳税人工业企业的出口企业：享受的是免抵退*策，享受出口免税，出口对应的进项可以抵消内销产生的销项；
公账转法人私账
1.如果客户转了款，我们没开票，没提供发票，确实是有真实业务往来，我们跟客户沟通报税报未开票收入，做账做未开票收入；
2.转了往来款，但是法人一直不还钱给公司，咱们这边要注意时间，快到一年的时候要提醒法人还款进去，并告知到他，公司借给法人的款项，超过一年未归还的，视同分配股息红利给法人，按税率20%缴纳个人所得税、或是自然人代开、或是签订借款合同，借款合同一定要备注利息，利息不能高于银行的3%；
3.明明法人没有借钱给公司，但是账上显示公司欠法人钱，这种情况一般是我们做账需要向法人提备用金，增加库存现金，用来日常发放工资，报销费用，银行有钱的情况下，要转回给法人，法人名下挂账不能超过注册资本的持股比例；
合规公转私8种情况
1.向员工个人发放工资
2.给员工报销差旅费用（取得发票）
3.支付个人劳务等报酬
4.向个人经营者采购（取得发票）
5.归还个人借款
6.支付个人赔偿金
7.个独、合伙企业、股东利润分配（缴纳经营所得后）
8.企业分红所得（缴纳20%股息红利）
提醒：公户上的钱转入私户是允许的，但并不是说这些合理就没有风险，只是引起怀疑被查的时候我们有理可辩！
