财务经理说,一般纳税人,小规模纳税人,这 [复制链接]

1、一般纳税人异地施工不预缴增值税，有什么税收风险？

根据《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的规定：一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款；一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，未按照本办法缴纳税款的，由机构所在地主管国税机关按照《税收征收管理法》及相关规定进行处理。

2、一般纳税人销售混凝土，可以按照3%的征收率来缴纳增值税吗？根据《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》的规定，一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法计算缴纳增值税：商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。一般纳税人提供非学历教育服务，也可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。

3、一般纳税人“兼营”和“混合”分不开，有什么税收风险？

纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率；一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

4、小规模纳税人季度中变更纳税期限，对享受增值税免税政策有什么影响？

如按月申报纳税的小规模纳税人，在季度第一个月内申请变更为按季申报纳税，可自申请变更的当季起按季申报纳税，适用季度销售额不超过30万元的免税标准；如在季度第二、三个月内申请变更为按季申报纳税的，在申请变更的当季仍按月申报纳税，适用月销售额不超过10万元的免税标准，可自下季度起按季申报纳税，适用季度销售额不超过30万元的免税标准。

5、小规模纳税人就是小微企业吗？

小规模纳税人标准为年应征增值税销售额万元及以下。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合：一、年度应纳税所得额不超过万元、二、从业人数不超过人、三、资产总额不超过0万元这三个条件的企业。小型微利企业的概念针对的是企业所得税纳税人，对应的减免税政策也是减免企业所得税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万）的，免征增值税。