1、单选题某从事二手车经销业务小规模纳税人，年12月销售二手车取得价税合计收入(下同)元，出租停车场取得收入元，该小规模纳税人当期应缴纳的增值税税额为()。(1分)
A..24元
B..20元
C..73元
D..02元
正确答案D
题目解析:本题考点为二手车经销业务特殊的0.5%征收率、出租停车场按照不动产租赁适用5%的征收率。该小规模纳税人当期应纳增值税
=/(1+0.5%)×0.5%+/(1+5%)×5%=.02+=.02(元)。
2、位于市区的某企业属于增值税一般纳税人。年6月共缴纳增值税、消费税和关税万元，其中关税万元、进口环节缴纳的增值税和消费税万元，当月留抵退还增值税18万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为()。(1分)
A.18.27万元
B.7万元
C.14万元
D.5.74万元
正确答案D
题目解析:城建税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税(以下称两税)税额为计税依据。
依法实际缴纳的增值税税额，是指纳税人依照增值税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的增值税税额，加上增值税免抵税额，扣除直接减免的增值税税额和期末留抵退税退还的增值税税额(以下简称留抵退税额)后的金额。
该企业应缴纳的城建税=(---18)×7%=5.74(万元)。
3、单选题赠与房屋时,确定契税计税依据所参照的价格或价值是()。(1分)
A.市场价格
B.摊余价值
C.协议价格
D.房屋原值
正确答案A
题目解析:土地使用权赠与、房屋赠与，契税的计税依据由税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。
4、单选题B公司于年6月成立，9月1日登记为增值税一般纳税人。年5月，B公司办理了年度汇算清缴申报，确定不属于小型微利企业。年4月，B公司办理了年度汇算清缴申报，确定是小型微利企业。以下说法正确的是()。(1分)
A.B公司于年8月征期申报7月的“六税两费”时，可以享受减免优惠
B.B公司于年6月征期申报5月的“六税两费”时，可以享受减免优惠
C.B公司于年7月征期申报6月的“六税两费”时，可以享受减免优惠
D.B公司于年4月征期申报3月的“六税两费”时，可以享受减免优惠
正确答案A
题目解析:根据国家税务总局年第3号《公告》规定，适用“六税两费”减免政策的小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的企
业，按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优惠；年1月1日至6月30日期间，纳税人依据年办理年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
5、单选题下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是()。(1分)
A.宾馆的住宿服务
B.融资性售后回租
C.船舶期租
D.飞机干租
正确答案D
题目解析:飞机干租业务，是指航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动属于经营租赁。
融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。
船舶期租业务，是指运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务，按照交通运输业务缴纳增值税。
宾馆的住宿服务，是指提供住宿场所及配套服务等的活动，按照生活服务业务缴纳增值税。
6、单选题自年1月1日起，征收方式计征个人所得税的是()
A.持有其他合伙企业财产份额的
B.持有其他企业股票的
C.持有其他企业债权的
D.持有其他企业股权的
正确答案C
题目解析:《财政部税务总局关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》(财政部税务总局公告年第41号)规定，持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业(以下简称独资合伙企业)，一律适用查账征收方式计征个人所得税。
7、单选题下列关于纳税服务部门对税务规范性文件的权益性审核意见说法正确的是()。(1分)
A.认为送审稿不存在无法律法规依据减损税务行政相对人权益或者增加其负担的情形的，提出审核通过意见
B.认为送审稿减损税务行政相对人权益或者增加其负担的理由不充分，经协商不能达成
一致意见的，提出书面审核意见并上报
C.认为送审稿减损税务行政相对人权益或者增加其负担的理由不充分，经协商不能达成一致意见的，直接退回起草部门
D.认为送审稿不存在无法律法规依据减损税务行政相对人权益或者增加其负担的情形的，提出审核意见并上报
答案A
题目解析:修改《税务规范性文件制定管理办法》第二十三条：“纳税服务部门进行权益性审核，根据不同情况提出审核意见：“(一)认为送审稿不存在无法律法规依据减损税务行政相对人权益或者增加其负担的情形的，提出审核通过意见；“(二)认为送审稿减损税务行政相对人权益或者增加其负担的理由不充分，经协商不能达成一致意见的，提出书面审核意见并退回起草部门。”
8、单选题根据《国家税务总局财政部关于制造业中小微企业延缓缴年第四季度部分税费有关事项的公告》规定，下列符合制造业中小微企业的标准的是()。(1分)
A.国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额万元以下(含万元)的企业为制造业小微企业
B.国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额万元以上(含万元)4亿元以下(含4亿元)的企业为制造业中型企业
C.国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额万元以下(不含万元)的企业为制造业小微企业
D.国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额万元以上(不含万元)4亿元以下(含4亿元)的企业为制造业中型企业
答案C^
题目解析:根据《国家税务总局财政部关于制造业中小微企业延缓缴年第四季度部分税费有关事项的公告》规定，公告中所称制造业中小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额万元以上(含万元)4亿元以下(不含4亿元)的企业(以下称制造业中型企业)和年销售额万元以下(不含万元)的企业(以下称制造业小微企业)。
9、单选题下列政策执行期限延长至年12月31日的是()。(1分)
A.《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔〕号)规定的外籍个人有关津补贴优惠政策、中央企业负责人任期激励单
独计税优惠政策
B.《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔〕号)上市公司股权激励单独计税优惠政策
C.《财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》
(财政部税务总局公告年第94号)规定的免于办理个人所得税综合所得汇算清缴优惠政策
D.《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔〕号)规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策
考生答案B
题目解析:选项A：《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔〕号)规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至年12月31日；上市公司股权激励单独计税优惠政策，执行期限延长至年12月31日。选项C：《财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(财政部税务总局公告年第94号)规定的免于办理个人所得税综合所得汇算清缴优惠政策，执行期限延长至年12月31日。选项D：《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔〕号)规定的外籍个人有关津补贴优惠政策、中央企业负责人任期激励单独计税优惠政策，执行期限延长至年12月31日。
10、单选题国家税务总局年“便民办税春风行动”要求进一步精简出口退税涉税资料报送、简化退税办理流程，将全国正常出口退税平均办理时间压缩至()。(1分)
A.6日以内
B.7日以内
C.6个工作日以内
D.7个工作日以内
正确答案C
题目解析:根据国家税务总局年“便民办税春风行动”举措：9.提速退税办理。进一步精简出口退税涉税资料报送、简化退税办理流程，将全国正常出口退税平均办理时间由7个工作日压缩至6个工作日以内。
11、单选题山西省《办税服务厅疫情防控工作操作指引》规定，部分税费业务确需征纳双方传递资料时，根据当地新冠疫情防控要求，征纳双方应通过“非接触式”方式开展资料交互，下列不属于该文件规定的交互方式的是()。(1分)
A.“传递筐”
B.“交互柜”
C.点对点
D.邮寄
正确答案C
题目解析:根据《办税服务厅疫情防控工作操作指引》规定，(三)引导“非接触式”办税缴费。针对部分税费业务需征纳双方传递资料，如纳税人缴费人急需领用纸质发票、获取纸质证明、完成税控盘解锁等情形，征纳双方应先行预约，经预约办理后，根据当地疫情防控要求，通过邮寄、“交互柜”“传递筐”等“非接触式”方式开展资料交互。
12、单选题下列经营性房产中，应从租计征房产税的是()。(1分)
A.居民住宅内业主共有从事自营业务的经营性房产
B.处于免收租金期间内的出租房产
C.收取固定收入不承担风险的对外投资联营房产
D.以融资租赁方式出租的房产
答案C
题目解析:融资租赁的房产，由承租人依照房产余值缴纳房产税；对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税；对以房产投资收取固定收入，不承担经营风险的，按出租方取得的租金收入为计税依据，计征房产税；对居民住宅区内业主共有的经营性房产，依照房产原值减除10%至30%后的余值计征。
13、单选题下列有关完善资源综合利用增值税政策的表述正确的是()。(1分)
A.《财政部国家税务总局关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》(财税〔〕78号)自年3月1日起，除“技术标准和相关条件”外同时废止，“技术标准和相关条件”有关规定可继续执行至年12月31日止
B.《财政部国家税务总局关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》(财税〔〕78号)自年1月1日起全文废止
C.《财政部税务总局关于资源综合利用增值税政策的公告》(财政部税务总局公告
年第90号)自年1月1日起全文废止
D.财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告(财政部税务总局公告年第40号)自年1月1日起执行
正确答案A
题目解析:根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(财政部税
务总局公告年第40号)7.本公告自年3月1日起执行。《财政部国家税务总局关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》(财税〔〕78号)、《财政部税务总局关于资源综合利用增值税政策的公告》(财政部税务总局公告年第90号)除“技术标准和相关条件”外同时废止，“技术标准和相关条件”有关规定可继续执行至年12月31日止。
14、单选题假设某公司年从业人数人，资产总额万元，年度应纳税所得额万元，则该公司年度应纳企业所得税为()。(1分)
A.12.5万元
B.13.5万元
C.8万元
D.10.5万元
正确答案C
题目解析:根据现行小型微利企业所得税政策：
(1)年应纳税所得额不超过万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
(2)年应纳税所得额超过万元但不超过万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
该公司当年应纳企业所得税=×12.5%×20%+(-)×25%×20%=8(万元)
15、单选题李某在年4月将一处住房出租给别人居住(已签订合同)。下列选项中说法正确的是()。(1分)
A.应按3%税率缴纳契税
B.应按5%的征收率缴纳增值税
C.应按20%的税率缴纳个人所得税
D.应按4%的税率缴纳房产税
正确答案D
题目解析:对个人出租住房的，房产税以租金收入4%计算缴纳；个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算增值税应纳税额；个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；个人出租住房不缴纳契税。
16、单选题下列关于制造业中小微企业标准正确的是()。(1分)
A.国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额万元以下(含万元)的企业为制造业小微企业
B.国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额万元以上(含万元)4亿元以下(含4亿元)的企业为制造业中型企业
C.国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额万元以下(不含万元)的企业为制造业小微企业
D.国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额万元以上(不含万元)4亿元以下(含4亿元)的企业为制造业中型企业
答案C^
题目解析:《国家税务总局财政部关于制造业中小微企业延缓缴年第四季度部分税费有关事项的公告》(国家税务总局公告年第30号)
一、本公告所称制造业中小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额万元以上(含万元)4亿元以下(不含4亿元)的企业(以下称制造业中型企业)和年销售额万元以下(不含万元)的企业(以下称制造业小微企业)。
17、单选题下列土地中，免征城镇土地使用税的是()。(1分)
A.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
B.公园内附设照相馆使用的土地
C.生产企业使用海关部门的免税土地
D.营利性医疗机构自用的土地
正确答案A
题目解析:《国家税务局关于印发〈关于城镇土地使用税若干具体问题的补充规定〉的通知》(()国税地字第号)规定，对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地)，免征土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税。
18/57单选题下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是()。(1分)
A.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用
B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
C.我国境内单位转让在德国境内的不动产
D.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
正确答案D
题目解析:增值税政策规定，在境内销售服务是指：
(1)服务(租赁不动产除外)的销售方或者购买方在境内；
(2)所租赁的不动产在境内。
需要注意的是：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，以及境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于境内销售服务。境内销售不动产是指:销售的不动产在境内。
19、单选题下列表述与山西省税务局关于白酒行业发票开具的要求不一致的是()。(1分)
A.汇总开具白酒产品清单的，应通过增值税发票管理系统开具货物汇总销售清单
B.“货物或应税劳务、服务名称”栏应选择正确的商品编码“103白酒”
C.“备注”栏可填写纳税人需要说明的事项或信息
D.生产、销售白酒的纳税人(不含个人)在销售白酒产品时应规范开具增值税发票
正确答案D
题目解析:《国家税务总局山西省税务局关于明确白酒行业发票开具等有关问题的公告》(国家税务总局山西省税务局公告年第1号)，二、生产、销售白酒的单位和个人在销售白酒产品时应规范开具增值税发票，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具。“货物或应税劳务、服务名称”栏应选择正确的商品编码“103白酒”，汇总开具白酒产品清单的，应通过增值税发票管理系统开具货物汇总销售清单。“备注”栏可填写纳税人需要说明的事项或信息。
20、单选题年第34号公告对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，年版)》填报说明进行修订的是()。(1分)
A.《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A)
B.《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A)
C.《所得减免优惠明细表》(A)
D.《研发费用加计扣除优惠明细表》(A)
答案D
题目解析:根据《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》(国家税务总局公告年第34号)，对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，年版)》部分表单和填报说明进行修订，具体如下：对《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A)、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A000)、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A)、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A)、《所得减免优惠明细表》(A)、《减免所得税优惠明细表》(A)、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A)、《境外所得纳税调整后所得明细表》(A)、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A)的表单样式及填报说明进行修订;对《研发费用加计扣除优惠明细表》(A)的填报说明进行修订。
