一、案例
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，年5月有关经济业务如下：
（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额16万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。
（2）购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.2万元。
（3）仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。
（4）销售装修板材取得含税价款万元，另收取包装费2.26万元。
（5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于年2月购入。甲公司属于年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。
已知：货物增值税税率为13%,交通运输服务增值税税率为9%,销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；上期留抵增值税税额为5.6万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析冋答下列小题。
1.甲公司的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是(ABCD)。
A.上期留抵增值税额5.6万元
B.购进办公设备的进项税额3.2万元
C.购进生产用原材料的进项税额16万元
D.支付运输费的进项税额0.3万元
当期应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额
当期进项税额当期销项税额时形成期末留抵税额，下期继续抵扣。
2.甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是(C)。
A.10.53/(1+13%)x13%
B.10.53/(1+13%)x13%+0.23x9%
C.(10.53-0.23)x13%+0.23x9%
D.(10.53-0.23)x13%
企业发生非正常损失时，进项税额转出，这里注意一个存货采购入账价值关键知识点，因采购时发生的运输进采购成本，并且运费的增值税税率与原材料采购的税率不同。
3.甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中正确的是(D)。
A.[+2.26/(1+13%)]x13%
B./(1+13%)x13%
C.x13%
D.(+2.26)/(1+13%)x13%
4.甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税款，下列计算列式中正确的是（A）。
A.20.6/（1+3%）x2%=0.4（万元）
B.20.6x2%=0.（万元）
C.20.6x3%=0.（万元）
D.20.6/（1+3%）x3%=0.6（万元）
二、最新政策
（一）年增值税期末留抵退税政策
1.符合条件的小微企业（含个体商户）
2.制造业
3.科学研究和技术服务业
4.电力、热力、燃气及水生产和供应业
5.软件和信息技术服务业
6.生态保护和环境治理业
7.交通运输、仓储和邮政业
8.批发和零售业
9.农、林、牧、渔业
10.住宿和餐饮业
11.居民服务、修理和其他服务业
12.教育、卫生和社会工作和文化、体育和娱乐业
1.在年12月31日前，纳税人享受退税需同时符合以下条件：
（1）纳税信用等级为A级或者B级；
（2）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；
（3）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
（4）年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
（二）增值税小规模纳税人免征增值税政策
增值税小规模纳税人
自年4月1日至年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。（注：自年4月1日至年3月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。）
增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入；增值税小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目。
