金税四期官宣,企业家高净值人士面临 [复制链接]

随着“金税四期”官宣，CRS的实施，税务信息进入透明时代。在参与经济活动之前，企业家、高净值人士需要优先考虑税务合规，规避潜在的风险，以免后期需要补缴税款，甚至被追究刑事责任的风险。

“金税四期”，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。随着技术层面更加完善，未来税费管理全流程、全数据将向“云端”发展。

那么，“金税四期”下，企业家、高净值人士所面临的税收合规风险有哪些呢？

梳理收入类型

以避免纳税义务不明确

新个税法改革使得个人纳税申报义务增多，离境清税、综合纳税以及反避税条款实施进一步填补了纳税漏洞。根据《个人所得税法》相关规定，不同类型的所得，有着不同的纳税义务，同时也对应各自的税率。由此，对于高净值人士而言，应系统梳理过往各类型收入，准确判断各类收入的纳税义务。

首先，在梳理收入类型时，鉴于收入来源地不同，纳税标准不同，可以先区分是境内收入还是境外收入。

第二，对收入类型进行分类。《个人所得税法》规定了九类所得和三种税率，不同类型的所得适用不同的税率。在判断纳税义务时，应根据收入事实以及我国《个人所得税法》的相关规定来进行。

第三，重点梳理在不同种类的所得之间，存在着一定的交叉和模糊的部分。比如，个人有限合伙人从有限合伙企业分回其转让被投资企业股权取得的所得，是按经营所得还是财产转让所得定性，适用税率也不一样。

这里需要注意的是，如果纳税义务判断有误，或者多缴纳税款，或者少缴纳税款都存在一定的风险。多缴属于财富损失，少缴则可能面临偷逃税款的风险。因此，需要科学地梳理所得类型，依法适用相应的纳税税率，以规避偷逃税风险。

明确纳税范围和界限

避免更多税收支出

01、资产收支更加透明化

个人纳税识别号统一、个税申报新政以及“金税三期”就已增强个人收入透明化。

在支出方面，银联全面监控了传统银行交易信息，网联监控了第三方支付，大部分资金交易已变得透明化。随着政策的逐步实施，包括不动产、银行信托、海外资产等在内的其他固定资产也更为透明。值得一提的是，随着我国加入CRS（共同申报准则体系），增强了海外资产税收的透明度。

02、财产混同产生的财富风险增加

企业发展过程中，一些高净值人群往往忽略了个人财富与企业经营所得之间的隔离问题。长期将公私财产混同，将个人资产注资进公司，导致个人财富暴露在企业经营风险中。或者将公私盈利随意转换为个人财产，造成经营界限不明，容易使得涉税风险加大。

03、要注意不同居民身份差异

在我国，居民个人和非居民个人承担着不同的纳税义务。其中，居民个人就境内所得和境外所得向中国申报缴纳个人所得税，非居民个人仅就来源中国境内的所得在中国缴纳个人所得税。

过去，利用海外架构或者配置海外资产等方式进行税务规避的方法将不再可行。因此，高净值人群在管理财富时需要重新思考资产配置方式，及时梳理并审视境内外资产配置。

追求财富保值

必须先要做好财务规划

税务规划与避税之法有着截然不同的后果。税务规划是面对潜在的税收风险，合法、合理地进行个人税务安排。税务规划要从交易主体、交易标的、交易对价和交易方式等方面满足税法相关规定，在履行纳税人义务的同时，充分享有纳税人权利，规避税收风险。

首先，对于企业家、高净值人士而言，需要充分了解个人纳税状况，及时足额缴纳个人所得税税款，如有遗漏，应在规定时间内予以补缴。在实际生产生活中，经常会见到这样的情形：一方面，因理解偏差、信息遗漏、时间交叉等因素的存在，存在遗漏收入或所得金额低报等客观情况；另一方面，因为所得类型判定理解有误，出现适用的税率出现偏差，以至于税款少缴、多缴情况的发生。除此之外，对于国家给予的合理税费减免项目，未能及时操作确认等等，也会出现多缴税款、少缴税款等状况。

第二，对于企业家而言，做好财务团队的建设，提升现有的财务团队人员的素质，确保团队能够把前纳税管理做好也非常有必要；如需要的话，要引入外部的专家，尤其是在遗留问题的解决和体系的建设这两方面。外部专家的引入看起来是花成本的，其实是成本最低的，可以降低企业的试错成本，同时能够帮助企业在最短的时间里面打造最好的效果，把遗留问题的风险降到最低。

将财务规划建立在法、税、财框架基础上，合法合规做好税务筹划与财务管理，才更有效的达成追求财富保值和长期受益。

税务科学筹划和财务合理规划

保证合规

对于高净值人群来说，要以税收筹划理念做好多元化资产配置。全面梳理财产持有结构，使其与商业目的和商业实质趋于匹配；保证持有资产方式合法合规，与纳税额度趋于匹配。税务规划要具备合理性，以商业为目的从交易主体、交易标的、交易对象和交易方式等方面满足税务缴纳合规性。

全面做好分散资产配置种类，保持灵活稳健的现金流，中期的投资收益最大化，长期的养老与传承规划的准备。做好家族财富传承的终身规划，信托与保险作为有效抵御风险的传承工具，可以有效帮助高净值人群进行系统性前瞻，有条不紊地开展税务规划。在家族财富积累和传承中，隔离家庭财产防范企业可能带来的风险。同时，能够更加利于通过法律法规来大幅降低高净值人群个人所得税、遗产税和赠与税等税务政策影响。