白癜风治疗的医院 http://www.kstejiao.com/m/最近几年，我国的税务监管，从早期“税负率”监控，进一步覆盖到银行、海关、企业上下游票据链等多平台、多维度数据。从对“重点税源”企业主体监管，逐步向“异常行为”大数据监控预警转型。越来越多的中小企业，开始实质性的被纳入监管范围，税务风险越来越大。
从监管角度来说，监管的终极目标是促进企业的财税合规，守法经营，帮助真正有竞争力、有科技含量的企业脱颖而出。因此，在从严查税的同时，税务部门也在持续不断推出各类税收优惠政策，减轻企业的纳税负担。总体上来看，“从严监管”、“税收优惠”两个宏观政策叠加后，企业纳负并不必然增加，税务风险反而是降低的。
从企业角度来说，许多公司已经认识到财税合规的必要性，也有计划推动财税合规。但是很多老板和公司的财务人员并不知道怎么利用税务政策合规合理的降低企业经营成本。在此，我们通过几个案例来做来说明合理合规的税务筹划的方法技巧。
合理进行纳税筹划通常用的14种技术方法
01:税收优惠筹划法08:会计处理筹划法
02:纳税人身份筹划法09:业务流程设计法
03:业务拆分筹划法10:股权设计筹划法
04:递延纳税筹划法11:巧签合同筹划法
05:以小博大筹划法12:商业模式筹划法
06:搭桥嫁接筹划法13:资产重组筹划法
07:转移定价筹划法14:增加成本筹划法
我们从中例举几个案例来说明：
1、纳税筹划技术方法案例分享-税收优惠法
利用税收优惠政策来降低税负是最安全最没有风险的方法，因为这些税收优惠政策就相当于国家税务局留了空子让你钻，合法合规的钻空子来降低企业成本。
案例：某公司承建一公路工程，造价约万元，甲方(业主)提供混凝土砌体材料用于本工程，根据财税(〕36号文件的规定，请问我公司是否能采用简易办法计税?
分析：建筑公路工程适用一般计税方法按照9%的税率来计算,而售卖的产品是混凝土砌体材料，因为这个产品改变了建筑公路工程的计税方法，由一般计税9%变成了简易计税3%，省了6个点的增值税，按照万元的造价，就减少了万的增值税，为什么可以这样来计算，因为有相关的政策规定。
财税[]36号附件中提到：一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择简易计税方法来计税，这个甲供就是由甲方提供全部或者部分设备、材料、动力包括我们案例中提到的单柱式交通标志牌，这个是没有比例限制的。
这就是税收优惠法。
2、纳税筹划技术方法案例分享-纳税人身份筹划法
纳税人身份即是小规模、一般纳税人、个体户、合伙企业、有限公司
案例：广东XXX养殖有限公司（自产自销），从事畜禽饲养，属于农业生产者销售自产农产品免征增值税和企业所得税，该公司由三个股东成立，一年公司利润万，年底进行股东分红时分红个税高达万元
问：有没办法能合理合法的降低股东分红个税？
我们先看看相关的政策
政策参考：《财政部、国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》(财税〔〕30号):个人独资企业、合伙企业、个体工商户和个人从事“四业”，其取得的“四业”所得，应按规定暂免征收个税。
《财政部、国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》(财税〔]号)。
分析：从政策中我们知道，这家公司一开始注册的时候，纳税人身份就选择错误了，注册成有限公司，股东分红的个税是免征不了的，自产自销的饲养业，一开始注册成合伙企业，那股东分红的个税就不需要征收。
由此可见，纳税人身份不一样，计税方法也会不一样。在准备创业筹划注册公司之前，一定要根据企业的业务情况来选择合适的纳税人身份，那样才能更把自身承担的税负降低，有利于企业井然有序的运营运行。
3、纳税筹划技术方法案例分享-业务拆分筹划法
业务拆分是指把企业的一项业务拆分成两项业务，通过业务拆分把企业的税负降低。业务拆分法，是比较常见的一种纳税筹划方法。
案例：年度某塑料制品公司销售额万，其中销售扣板是万，安装扣板服务是万，该公司怎么计算增值税？
政策依据：财税〔〕36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
按照政策规定，混合销售需要按照销售货物缴纳增值税，增值税=*13%+*6%=万
若是我们单独成立一家公司来承担安装服务费用，合同分为2个来签订，扣板销售合同万元，安装服务合同万元。
增值税=万元*13%+万元*6%=万元
节税：70万元
仅多成立一个公司就能合法合规的节省70万元的增值税，非常值得。
我们要充分利用小规模和小型微利企业的政策进行业务拆分，降低经营成本。
4、纳税筹划技术方法案例分享-递延纳税筹划法
递延纳税筹划是指根据税法中规定的纳税义务发生时间和期限，通过一系列方法，实现延期缴纳税款的筹划。本来是现在就需要缴纳这个税的，但是可以申请延迟几年之后再交。
案例：王工将自己名下的商业房投资入股到甲公司，该房产原值万元，现评估价万元。王总在不动产转让、取的甲公司股权是计算的个人所得税=（-）*20%=万元，如何合理合法的进行筹划？
分析：王总投资自己的房产属于非货币性投资，属于财产转让所得，需要缴纳个税，个税=（-万）*20%=万元
万不是个小数额，该如何进行纳税筹划？
税是省不掉的，但是可以延迟至5年后再缴纳。可以这样子操作，前面4年，每年1万元，最后一年是万元，充分利用了资金时间成本。
政策文件：财政部国家税务总局《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税[)41号)规定
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一、个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。
二、个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。
个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现。
三、个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。
税务筹划肯定是合法的、正规的，而且是政府所扶持的，政策所导向的。税务筹划是正确的行使了税法法律所赋予给企业的权益，合理的利用了国家及各地域的优惠政策从而达到减轻企业税负目的，争取税后利益最大化。
下篇文章我们会接着分享其他的税筹案例。
