如何降低企业增值税
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大额(增值税/所得税)退税政策
如何降低企业的增值税和企业所得税？
随着GJ进一步推行金税四期以及营业税改为增值税，这些监察体系逐步完善。使得之前部分企业粗暴节税的方式便无法继续实行；例：购买发票，抵扣增[zeng]值税，抵[di]扣企业所得税。现在企业想要节税[shui]就需要提前筹划，合理合法的节税降负。粗暴节税的时代已经过去。
1.注册个独核定征收[shou]
现在部分企业在与合作方合作时，收不[bu]到发票也是常有的事儿，这时就会直接增加企业的税负压力。企业可在[zai]税收[shou]洼地注册个人独资企业，把部分业务[wu]交付个独来做；享受税收洼地的优惠政策，减轻主体公司的压力。
4.1号起小规模年开票以内免征增值税。只需缴纳个税就可完税，税收洼地核定征收个税核定0.6%-1.2%（行业不同，税率不同）。这项政策总体[ti]来[lai]说比较[jiao]适合需要解决所得税的企业，毕竟想要享受免征增值税且核定个税的话只能申请普票。专票的话也只能开具%,特殊情况可开5%。例：租售。
2.设置（分）子公司
企业设置分公司或者子公司很常见，但分分公司和子公司在税务形式上有着不[bu]同之处，所以在设置之处就要选好组织架构。想要达到节税的目的，选择的地点也很重要。把子公司设立在税收洼地，在税收洼[wa]地应税[shui]缴税，可享受税收奖励。奖励额度为应税款地方留存的部分[fen]的60%--80%。增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%。当月纳税，次月[yue]返还。
举个例子：某企业每年缴纳0万增值税，万企业所得税，若入驻税[shui]收洼地正常应税可返多少奖励？(假设按照80%奖励)
增值税：0*50%*80%=万
所得税：*40%*80%=万
合计2万
总结：合法合规地解决企业的财税问题，有类似需求的企业不妨也试一试。
大公司变小企业怎么降低增值税
某企业[ye]销售高档服装，每年不含税销[xiao]售收入20万元，购进服装成本为80万元，其为一般纳税人。适用税率17%。
筹划前的增值税负担：
应缴[zhuo]增值税=销项税额-进项[xiang]税额=40.8(万元)
增值税税收负担率=40.8÷20×%
由于该企业税收负担率较高，该企业决定通过以下筹划方案来[lai]降低税负：
再注册同样股权的服装销售公司，分别是A和B两个公司。两个公司一年的销售额分别是万元，还是[shi]以前公司的原班人马，分[fen]处不同的公司，业[ye]务统一，分开核算，并分别申请为小规模纳税人，适用征收率%(自年1月1日起小规模纳税人的增值税征收率统一调低至%)。这样筹划之后，两个公司应缴纳的增值税合[he]计为：
A公司应交增值税额=×%=4.8(万元)
B公司[si]应缴增值税额=×%
合计：两个公司共需缴纳增值税9.6万元[yuan]。
增[zeng]值税税收负担率=9.6÷20×%
通过把原企业(一[yi]般纳税人)分解[xie]成两个独立核算的具有小规模纳税人资格的公司后，该企业节税1.2(40.8-9.6)万元，税负由[you]原来的12.75%变为%，避税效果十分明显。
如何有效降低企业的增值税税负
自年4月0日全面营改增[zeng]以来，正式宣布我[wo]国营业税全面退出历史舞台，增[zeng]值税[shui]正式成为我国第一大[da]税种，那么在企[qi]业的经营过[guo]程中，企业该如何有效地进行增值税[shui]的税收筹划呢？
纳税人身份选择
那么在企业的经营过程中[zhong]，一笔交易是小规模纳税人更划算，还是一般纳[na]税人更好呢？这个还[huan]真不一定的，我们不妨通过例题来看一下。
例如，某企[qi]业购进商品含税成本价为11万元，为一般纳税人则取得增值税专用发票，销售价格为万元（含[han]税）；如果为[wei]小[xiao]规模纳税人取得增值[zhi]税普通发票，销售[shou]价格为万元。
此时小规模纳增值税=/1.0*%=4.7万元。
一般纳税[shui]人纳增值税=/1.1*（-11）/*1%=4.26万元
此时我们可以看出在相同的销售价格与购进成本下，一般纳税人缴纳的增值税较小规模纳税人来说更少一下。
那么在什么情况下，一般纳税人和小规模纳税人的[de]增值税纳税额是一致的呢？那就是在一般纳税人产品[pin]增值率达到一定[ding]限度的情况下，两者增值税纳税额就是一致的。
我们设置（-11）/=X
则X=[%/1.0]*1.1/1%=25.2%
即，当X等于25.2%的时[shi]候，小规模纳税人与一般纳税人的纳税额度是一致的，而[er]上例中X为24.67%，所以[yi]当X越小则为一般纳税人越划算，但是如果X超过25.2%时，越往后就是小规模越划算了。
企业商业模式的选择
随着经济的发展，很多企业已经实[shi]现了多元化经营，在销售产品的同时又提供相应的各项服务，那么对于此类企业来说，我[wo]们完全可以通[tong]过合理筹划的方[fang]式，来降低企业的[de]增值税负担，我们知道现在货物的增值税税率是1%，而服务的[de]增值税税率只有6%。
例如，某企业生产企业销售自产设备11万[wan]元含税价。
情况一，在签订设备销售合同时，约定只要客户购买该设备，就免费提供技术维修服务年。
增值税销项=11/1.1*1%=1万元
情况二，在签订设备销售合同时签订两份合同[tong]，一份是公司与客户签订的设备销售合[he]同销售价格为90万元，另一份为设备的技术维修服务合同，服务费2万元为年期限的全包设备技术检测与技术维修[xiu]服务费。
设备增值税销项税额=90/1.1*1%=10.5万元
维修服务销项税额=2/1.06%*6%=1.万元
合计销项税额=10.5+1.=11.65万元
情况二较情况一减少增值税销项税[shui]额=1-11.65=1.5万元
总结
我们通过对上述案例的分析可以知道，在不同情况下[xia]，对于企业来说究竟是选择一般纳税人增值税纳税少，还是选择小规模纳税人增值税纳税少，都需要考虑企业的实[shi]际经营情况具体[ti]分[fen]析。
同样的在不同的经营模式下[xia]，也会让企业[ye]对同一笔业务同一笔收入，最终会缴纳不同的增值税[shui]税额，有[you]时候往往稍微改变一下企业经营的某[mou]个环节，所能达到的效果可能就是不一样的，所以[yi]一个企业[ye]可以通过分析选择有利于企业[ye]的纳税方式，或者改变企业现有的经营模[mu]式来降低企业[ye]的增值税税收负担，其次我们也可以采用[yong]已经公布的企业税收优惠政策，也能有效地为企业降[xiang]低税收成本。
