小规模纳税人增值税申报要点及注意事项 [复制链接]

在很多人的潜意识里总会不由自主的认为，小规模纳税人增值税申报肯定比一般纳税人简单得多，其实，这还真是一个认识的误区；今天我就和大家一起来分享小规模纳税人增值税申报以及注意事项。

首先，我们来了解一下小规模纳税人增值税申报平台；以深圳市为例，目前主要有以下三种：一是登录电子税务局申报；二是增值税申报客户端申报；三是到税务局申报大厅申报。下面我们就以增值税申报客户端申报为例来分析一下各种类型小规模纳税人的增值税申报。

使用增值税申报客户端申报，首先要在电子税务局网站或者在税友网站下载申报客户端，其次是添加企业信息，如下图：

注意1、带“*”号项目为必填项，其中“注册编码”一栏系统默认为“”或者“”；你也可以打电话到税友咨询。

注意2、系统可以添加不止一家企业。

各种类型小规模纳税人的增值税申报

第一种，也是最简单的，零申报的企业。

1、如下图，进入申报客户端，点击“增值税”-“申报表填写”：

2、点击下图中“一键零申报”，生成本期申报表，点击左侧“申报发送”：

3、申报完成后，点击“申报查询”，结果如下图：

第二种，涉及应税货物及劳务、应税服务。

1、前面两个步骤同零申报相同，点击“申报表填写”后，如下图（图中为已申报完成画面）：

2、先填写“附列资料表”如下图：如果没有扣除项目，可不用填写，直接保存。

3、然后填写“增值税减免税明细申报表”，如下图：根据企业实际有没有减免税项目，选择相应的减免税政策填写，如果没有减免项目，可不用填写，直接保存。

4、填写“增值税纳税申报表”主表，需要注意的是，企业不管是自开票、还是代开发票，也不管开的是专票、普票还是电子发票，开票金额、税额都会自动显示在主表相应位置，申报单位只需要把公司已开发票同申报表核对无误即可申报。

5、填写“附加税（费）申报表”如下图，这张表也是自动生成的，只要核对无误申报即可。

第三种，本季度公司没有应税货物及劳务应税服务开票，但是需要把长期预收账款平账，即报未开票收入。

1、前面几个步骤同上面申报相同，点击“增值税纳税申报表”主表，后，如下图，本季度未开票收入小于30万元，则将数据填写在“小微企业免税销售额”栏目内；若本季度未开票收入大于30万元，则根据预收账款属于应税货物及劳务还是应税服务将数据填写在计税的相应栏目内。

2、特别需要注意的是，如果本季度既有开票收入、又有未开票收入，且未开票收入大于开票收入的话，申报系统的稽核结果可能是不正确的；就是说即使你忘记填写开票收入，稽核系统也发现不了，这就需要我们申报人员一定细心再细心了。

好了，本期小规模纳税人增值税申报就说这么多了，希望会对你有所帮助，我们下期再见！

感谢您的