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如您仍有疑问，可咨询当地税务机关或拨打纳税服务热线。
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年度个人所得税综合所得
年度汇算办税指引
年3月
供理解和申报使用，相关内容以税收法律法规及相关文件规定为准。
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目录
第一章我需要年度汇算吗？.....................................................................................8
1.1什么是年度汇算？........................................................................................8
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1.2我需要办理年度汇算吗？..........................................................................10
1.2.1我是否不用办理年度汇算？........................................................11
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1.2.2我是否属于需要办理综合所得年度汇算的情形？..............................13
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1.2.3哪些情形可以通过综合所得年度汇算申请退税？..............................15
1.2.4哪些情形应当办理综合所得年度汇算补税？......................................16
1.2.5如何快速直观知道我是否需要办理年度汇算？..................................16
1.3办理年度汇算要哪些步骤？......................................................................17
1.4未按规定办理年度汇算，会有什么后果？..............................................17
1.5常见问题......................................................................................................18
问题1：年度汇算涉及以前年度吗？..............................................................18
问题2：我全年只在一个单位拿工资，我需要办理年度汇算么？..............19
问题3：年度汇算时，可减除的扣除项目有哪些？......................................19
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问题4：我不需要退税还要办理年度汇算吗？..............................................21
问题5：我是一个外国人，年初预计居住不足天按非居民个人预缴了
个人所得税。但后来情形发生变化居住时间延长满足了居民个人条件，我
需要年度汇算吗？.............................................................................................21
问题6：非居民个人需要年度汇算么？..........................................................22
问题7:扣缴义务人可以为我做些什么？........................................................22
问题8：我需要配合扣缴义务人做些什么？..................................................22
问题9：综合所得年收入不超过12万元的收入，包括全年一次性奖金
吗？.....................................................................................................................23
第二章我应该什么时候办理年度汇算？...............................................................24
2.1年度汇算应该什么时间办理？........................................................................24
2.2未按期办理年度汇算需要承担什么责任么？................................................25
第三章我该去哪儿办理年度汇算？.......................................................................26
3.1什么是我的主管税务机关？............................................................................26
3.2什么是汇缴地？我选择汇算清缴地后可以变更吗？....................................27
3.3我有任职受雇单位，该去哪里办理年度汇算？............................................27
..................27
3.4我是个自由职业者，该去哪里办理汇算？....................................................28
3.5什么是经常居住地？........................................................................................28
3.6由单位代办年度汇算的，需向哪个税务机关办理？....................................28
3.7我是个外国人，但属于中国居民个人，年度汇算时我已离开中国，该向哪
里办理？..................................................................................................................29
3.8超过汇算期我该向哪里办理申报？................................................................29
第四章我该为年度汇算做哪些准备？...................................................................30
4.1我该为年度汇算准备哪些资料信息？............................................................30
4.2我的收入纳税信息可从哪里获得？................................................................30
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4.3我对收入纳税信息有异议怎么办？................................................................33
4.4年度汇算结束后，我需要留存哪些资料备查？............................................34
........................34
4.5不如实申报会有什么后果？............................................................................34
4.5.1不如实报送专项附加扣除信息要承担什么法律责任？......................34
4.5.2不如实申报，对个人纳税信用有什么影响？.....................................35
4.6税务机关和扣缴义务人会为我的个人纳税信息保密吗？............................35
第五章我该如何办理年度汇算申报？...................................................................36
5.1想自己办年度汇算，我该如何办？................................................................36
5.1.1有哪些申报渠道可供选择？.................................................................37
1.手机个人所得税APP申报..........................................................................37
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2.自然人电子税务局申报..............................................................................39
......................................................39
3.办税服务厅申报..........................................................................................40
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4.邮寄申报......................................................................................................40
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5.1.2我应该填报哪类申报表？.....................................................................43
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5.1.3除申报表外，我还需要报送其他资料吗？..........................................45
5.1.4使用税务机关提供的预填申报数据办理年度汇算常见问题.............46
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5.2想请单位代办年度汇算，我该怎么办？........................................................47
5.2.1请单位代办年度汇算需要注意什么?....................................................47
5.2.2请单位代办流程是什么？......................................................................48
5.2.3单位为员工代办年度汇算，该怎么办？..............................................50
1.单位代办时需要职工提供和确认哪些信息？..........................................50
2.如果员工提供的信息不准确、办错了，谁负责？..........................................50
5.3我如何委托其他人办理年度汇算？................................................................51
5.3.1涉税专业服务机构办理申报的方式？.................................................51
5.3.2受托人协助纳税人虚假申报的需承担什么责任？..............................51
5.4年度汇算中税务局要我补充资料信息，我该怎么办？................................51
5.5申报表填写时遇到问题怎么办？....................................................................52
5.6我发现扣缴申报数据与实际不符该怎么办？................................................52
5.6.1如果扣缴义务人申报的收入、扣除或者缴税信息与我实际情况有出
入，我该怎么办？.............................................................................................52
5.6.2我取得的收入支付单位没有代扣代缴税款，我该怎么办？.............53
5.6.3发现有单位冒用我身份申报收入该怎么办？.....................................53
5.6.4离职后原公司仍申报我的个人所得税，我该如何处理？..................53
5.7我年度汇算申报结束后发现申报错误，该怎么办？....................................54
5.8常见问题............................................................................................................54
问题1：可适用简易方式申报的，含不含全年一次性奖金？......................54
问题2：我收入额低于6万元，但有境外所得，能不能使用简易方式申报？
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问题3：我收入额低于6万元，能不能进行标准申报？..............................55
第六章我该如何办理退税或补税？.......................................................................56
6.1我如何办理退税？............................................................................................56
6.1.1我该如何申请退税？.............................................................................56
6.1.2我的税会退到哪里？.............................................................................57
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6.1.3什么是符合条件的银行账户？.............................................................57
6.1.4我可以放弃退税吗？.............................................................................58
..........................58
6.1.5什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败？.........................58
6.1.6我可以查我的退税进度吗？.................................................................58
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6.2我如何办理补税？............................................................................................60
6.2.1年度汇算时需要补税的，应该在什么期限补缴完毕？.....................60
6.2.2年度汇算补税的，有哪些缴税方式？.................................................61
6.2.3采用邮寄申报的如何补税？.................................................................61
6.2.4采用由扣缴义务人代为年度汇算的如何补税？.................................61
6.2.5如何确定我补税成功？.........................................................................61
第七章年度汇算申报后我还需要
