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小规模纳税人销售货物会计分录,关注,教你 [复制链接]

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小规模纳税人销货

增值税小规模纳税人的进货,销售的会计分录如下:

1.进货时,

借:库存商品等(含税)

贷:银行存款等

2.销售时,

借:银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

二、销售商品时详细的会计分录

1、销售时

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税

2、结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

需要注意的是,小规模纳税人没有增值税进项,所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了,不需要设置未交增值税科目,也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目。

三、小规模纳税人减免额度会计分录

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

四、小规模纳税人所得税计算及计提

1、小规模纳税人适用税率


  A、小规模纳税人的税率是:


  1、小规模纳税人的增值税征收率3%.


  2、所得税税率:


  一般企业所得税的税率为25%,


  符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。


  国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

2、企业所得税计算不是按营业收入的25%收,而是按利润(应税所得额)25%征收.


  1)、所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收。


  2)、如果属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税。


  计算公式:


  应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率


  应税所得率各地各行业不同在5%至15之间


  3)、如果属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税。


  计算公式:


  应交所得税=利润总额*所得税税率
  


  怎样规避企业所得税?


  对于利润高,所得税多的问题,一般而言,主要有以下两种避税筹划方案


  1)寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地,将所有业务转移到新的税收洼地;


  2)通过利益或者其他费用输送的方式,将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中。


  小规模纳税人所得税计算方法及怎样计提?


  小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。


  销售实现收入时计提增值税:


  借:银行存款


  贷:主营业务收入


  应交税费——应交增值税


  计提附加税


  借:营业税金及附加


  贷:应交税费——应交城建税


  应交税费——教育费附加


  应交税费——地方教育费附加


  应交税费——地方水利建设基金


  缴纳税费时:


  借:应交税费——应交增值


  贷:银行存


  借:应交税费——应交城建税


  应交税费——教育费附加


  应交税费——地方教育费附加


  应交税费——地方水利建设基金


  贷:银行存款


  缴纳印花税时,不用计提,直接计入管理费用:


  借:管理费用——税金


  贷:银行存款

本文转载自会计分录

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