北京白癜风治疗的医院 http://ask.bdfyy999.com/来源：祥顺财税俱乐部
去年年初，考虑到部分企业的实际情况，税务总局制定了一个一般纳税人转小规模的政策，但是在这里提醒大家一下，这个政策本来的效期到年12月31日，但是今年由于小规模企业优惠政策的调整，小规模月销售额10万（季度30万）之内面增值税，所以该政策调整到年12月31日。过了这个期限以后，一般纳税人就无法转回小规模了！如果有需要转小规模的纳税人，请抓紧利用这不到一个月的时间进行办理，在这给大家几个提醒：
本文适合企业财务和会计,共计字，预计阅读时间6分钟。
这是您在祥顺财税俱乐阅读的第12，篇
提醒一
转登记日前连续12个月（按月申报纳税人）或连续4个季度（按季申报纳税人）累计应税销售额未超过万元的才可以转回小规模。
提醒二
营改增行业的一般纳税人不得转回小规模。
提醒三
目前只有存量一般纳税人才可以转回，今年新成立的一般纳税人不得转回。
提醒四
符合规定的纳税人，向主管税务机关填报《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》（免填单，办理人员可以帮助打印），并提供税务登记证件；已实行实名办税的纳税人，无需提供税务登记证件。
参考政策
财税33号《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》：
为完善增值税制度，进一步支持中小微企业发展，现将统一增值税小规模纳税人标准有关事项通知如下：
一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额万元及以下。
二、按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在年12月31日前（今年政策延长到年12月31日），可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。
三、本通知自年5月1日起执行。
转登记小规模常见问题
1.纳税人在季度中间开业、注销、由一般纳税人转登记为小规模纳税人或由小规模纳税人登记为一般纳税人的统一以30万元的标准判断是否享受小规模纳税人免征增值税政策，对于金三升级调整前按实际经营期计算没有享受小规模纳税人免征增值税政策的是否予以退（抵）税？
答：纳税人在季度中间开业、注销、一般纳税人转登记为小规模纳税人或由小规模纳税人登记为一般纳税人，统一以30万元的标准判断是否享受小规模纳税人免征增值税政策。在金三系统升级调整前，已按照实际经营期计算没有享受政策的，予以退税。
2.一般纳税人转登记为小规模纳税人何时开始享受地方税费减征政策？
若增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人，该纳税人从什么时候享受增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策？
答：《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告年5号）明确，缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。
3.年3月我公司由一般纳税人转登记为小规模纳税人时，尚有未抵扣完的留抵税额，请问如何处理？
答：根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告年第18号）第四条规定，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。4.B公司年3月从一般纳税人转登记为小规模纳税人后，年5月份收到当年2月份购进原材料的增值税专用发票，请问如何处理？
答：《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告年第18号）第四条规定，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。转登记日当期尚未取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，转登记纳税人在取得上述发票以后，应当持税控设备，由主管税务机关通过增值税发票选择确认平台（税务局端）为其办理选择确认。
该例中B公司在主管税务机关为其办理进项税额选择确认后，应将该笔购进原材料的进项税额计入“应交税费—待抵扣进项税额”。
5.我公司是一般纳税人，准备转登记为小规模纳税人。请问转登记为小规模纳税人之后，是否还可以自行开具增值税专用发票？
答：《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告年第18号）第六条规定，转登记纳税人，可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。
转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，应当按照征收率开具增值税发票;转登记日前已作增值税专用发票票种核定的，继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票；销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。
文章来源：郝老师说会计等，侵权请联系删除。
