本期专题解析有关个人所得税的题目，这些题目分类多、数字多，不容易记忆，特别是个人所得税专项附加扣除标准很容易记混，希望通过这个专题可以帮助大家强化记忆，彻底解决掉这类题目。同时，多了解点个税知识，也可以更好地享受国家政策，维护自身权益。
关于个人所得税的题目主要涉及我国的两部法律法规：《中华人民共和国个人所得税法》、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》。年，第十三届全国人大常委会第五次会议通过了新修改的《中华人民共和国个人所得税法》，《个人所得税专项附加扣除暂行办法》同步出台。《个人所得税法》是全国人民代表大会常务委员会批准的，属于国家法律；《个人所得税专项附加扣除暂行办法》是国务院发布的，属于法规。
这里简单说说法律和法规的区别。全国人民代表大会及其常委会是我国的最高立法机关，在我国，“法律”专门指由全国人民代表大会及其常委会依照立法程序制定的规范性文件，其法律效力仅次于宪法，一般都带“法”字，如《刑法》、《民法典》、《中华人民共和国个人所得税法》等。“法规”是法律效力相对低于宪法和法律的规范性文件。国务院及其所属政府部门制定的行政法规，地方人大及其常委会制定的地方性法规，如“条例”、“规定”、“规则”、“办法”等，都叫法规，不能叫法律。
1.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满____的个人，为居民个人。
A.一百八十三天
B.一百天
C.一年
D.两百天
正确答案：A。既然是个人所得税法，就要区分什么是“居民个人”和“非居民个人”。《中华人民共和国个人所得税法》第一条就规定：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
并不是说非居民个人就不纳税，都要纳税，只是具体操作有所区别。比如非居民个人没法按照年度计算，只能按照月度和次来计算个人所得税。
与旧的相比，新《个人所得税法》无住所居住时间标准由“满一年”修改为“满一百八十三天”。那为什么是天呢？因为天规则被各国广泛接受，用以协调国家间跨国受雇所得的征税权划分问题。也就是除以2，然后四舍五入，得。这也是与国际接轨。
2.我国的个人的工资、薪金所得缴纳个人所得税采用的是____税率。
A.比例
B.超额累进
C.定额
D.超率累进
正确答案：B。超额累进税率，简单地理解就是超过一定额度，超出部分的税率就提高一个台阶。《个人所得税法》规定：“综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。”综合所得包括四项：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得。所以，个人的工资、薪金所得缴纳个人所得税是超额累进税率。但个人所得税不都是超额累进税率，下题解释。
3.我国个人所得税综合所得的税率是____。
A.百分之三至百分之四十五的超额累进税率
B.百分之五至百分之三十五的超额累进税率
C.税率为百分之二十
D.税率为百分之三十
正确答案:A。有人会认为我国个人所得税的税率就是超额累进税率，错。不都是。《个人所得税法》规定：“（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”所以，税率分3种：两种不同标准的超额累进税率，还有一个固定比例税率。
4.《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人的利息、股息、红利所得和偶然所得，以每____收入额为应纳税所得额。
A.次
B.月
C.季
D.年
正确答案：A。上题说了，这些所得适用比例税率，是按次缴纳。就像马儿突然吃了一次夜草，长肥了。这次夜草要纳个税。
5.《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人取得综合所得，按____计算个人所得税。
A.次
B.月
C.季
D.年
正确答案：D。居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。综合所得就是第2题里的那四项。
6.下列不属于个人所得税专项附加扣除项目的是____。
A.子女教育
B.继续教育
C.住房公积金
D.大病医疗
正确答案：C。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》明确了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出等6项专项附加扣除，不包括住房公积金。
7.个人所得税专项附加扣除中住房贷款利息扣除期限最长不得超过____个月。
A.
B.
C.
D.
正确答案:C。扣除是有期限的，不是无限期地扣除下去。“纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。”也就是说，首套房贷款利息，每年按1.2万元标准定额扣除，期限是20年。还有，比如同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。
8.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月____元的标准定额扣除。
A.
B.
C.0
D.
正确答案:B。子女教育是6项专项附加扣除的第1项，这个不分档次，包括年满3岁至小学入学前的学前教育、义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育），都是按照每个子女每月元扣除。
9。纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月____元定额扣除。
A.
B.
C.
D.
正确答案：A。继续教育花费要少很多了，所以扣除就少，在学历(学位)教育期间按照每月元定额扣除，每人每年定额扣除4元。另外如果是纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3元定额扣除。
10.纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，纳税人为独生子女的，按照每月____元的标准定额扣除。
A.
B.0
C.1
D.
正确答案：D。这个扣除额度比较大，纳税人为独生子女的，按照每月元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月元的扣除额度。
11.《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定纳税人的住房租金专项附加扣除标准有____档。
A.一
B.二
C.三
D.四
正确答案：C。三档是这样的：（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1元；（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过万的城市，扣除标准为每月1元；（三）市辖区户籍人口不超过万的城市，扣除标准为每月元。
12.纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，主要工作城市为直辖市、省会城市或计划单列市的，按照每月____元的标准扣除。
A.1
B.0
C.1
D.
正确答案C。参见上一题，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，这些属于第一档，扣除标准为每月1元。“长安米贵，居大不易”啊。
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