企税汇算清缴表A105000纳税调整项 [复制链接]

本节内容讲解

一、A《纳税调整项目明细表》整体框架如何填写：

二、A:填写不征税收入时需要注意与哪张表的勾稽关系?

具体分析

一、A《纳税调整项目明细表》整体框架如何填写：

这张表说什么:本表适用于会计处理与税法规定不一致需进行纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报会计处理、税法规定，以及纳税调整三项内容

本表按照“收入类调整项“、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“特殊纳税事项调整项目”、“其他”六大部分分类填报汇总，并计算出纳税“调增金额”和“调减金额”的合计数。并向主表A转入数据

位置和用途：A是纳税调整总表，用于形成A《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》主表中“纳税调整增加额”和“纳税调整减少额”的调整数据。

差异类型：时间性差异+永久性差异。

其它说明：本表数据有两大类，

一类是下一级附表转入数，具体内容见相关附表讲解/p>

一类是本表直接填写内容，对于本表直接填写的项目多数为“账簿直接填列”和“账簿计算填列”。由于具体填写情况较为复杂，因此该填写类型分类为一般情形下的大致分类。