关于企业的纳税
我总结了一下有三个层次
第一个层次是叫偷税
第二个层次是叫避税
第三个层次是叫节税
偷税
第一个层次就是偷税，“偷税”，不言而喻，是一种违反法律规定的非法行为。
避税
第二个层次叫避税，第三个层次叫节税。避税和节税是有区别的，什么叫避税啊？
有的人说合理避税呗，错了，这个世界上根本就不存在合理避税，这个事情合理就避不了税，避税就一定不合理。
节税
那什么叫节税呢？
节税就是我们税务部门也鼓励的你通过合理、合法的情况下，去合理合法的情况去改善你的企业的经营行为。
为什么越来越多的人喜欢“核定征收”？
当然是有好处咯。
我们可以来深度分析一波。
个人所得税核定征收范围
个体工商户、合伙企业以及虽未取得经营证照，但办理了临时税务登记证、有固定经营场所从事持续生产经营的个人纳税人属于核定征收范围。
不能核定征收的行业
对增值税一般纳税人及国务院税务主管部门明确的特殊行业、特殊类型的纳税人，原则上不得采取定期定额、事先核定应税所得率等方式征收个人所得税。比如，影视行业、律师事务所。
具体哪些情况适用核定征收
有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：
（一）企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；
（二）企业虽设置账薄，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
（三）纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
-----财*部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知财税〔〕91号
核定征收个人所得税方式
包括定期定额征收、核定应税所得率征收、定率征收。
01
定期定额征收
适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户（简称定期定额户）的税收征收管理。
在一定时期内，由税务局核定具体的金额交纳税费，像小餐馆、水果店、蛋糕店，一般不用设置帐薄，实行简易申报。
02
核定应税所得率征收
核定征收税率表：
即直接根据纳税人的收入额，乘以核定的征收率进行征收，具体征收率随地区和行业不同而不同。
应纳税所得额＝收入总额×应税所得率
或＝成本费用支出额/（1－应税所得率）×应税所得率
定率征收
定期定率征收指在一定期限内，按你实际收入的金额乘以规定的税率计算后交纳。和定期定额是有区别的，定期定额征收指在一定期限内，不管你的实际业务是多少，都按照事先税务局核定的的金额交纳。
核定征收企业，需要建账吗？
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十二条：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
你可能会说，我没有建账能力，规模太小。
《细则》第二十三条补充到：生产、经营规模小又却无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。
企业如何注册个人独资企业或合伙企业，享受核定征收*策？
目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠*策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收*策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我工业园区为例
园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；
企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励；
财*扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；
个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负5%以内；
小规模有限公司也可核定，综合税负5%以内
案例分析：
假设某房地产营销策划公司一年有万的营业额，除去成本万元，那他需要缴纳的税收是，增值税*6%=60万，企业所得税（-）*25%=万，附加税60*12%=7.2万，分红（-）*20%=万。
税收总计60++7.2+约万。
如果使用两个个人独资企业拆分成小规模，享受核定征收个人所得税
增值税÷1.03*3%=29.12万
个人所得税（÷1.03*10%*35%-6.55）*2=10.44万*2=20.88万
附加税29.12*12%=3.5万
税收总计29.12+20.88+3.5=53.5万。
53.5万对比万
节税.5万,节税比例高达85.7%以上。
核定征收VS.查账征收
两种征收方式最重要的区别就是应税所得不同。
核定征收：
缴税的多少，取决于收入或者成本费用。
查账征收：
缴税的多少，是根据经营状况（净利润）决定的。
对账簿健全、核算准确的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，税务部门对其实行查账征收。
应纳税额=（全年收入总额-成本、费用以及损失）*使用税率-速算扣除数
真正聪明的老板会用各种方式来节税避税，而不是采用偷税漏税的方法。
一个不懂得管理公司的老板，
经常面临着补税的问题，甚至交罚款，
更严重的甚至已经半条腿迈进了监狱的道路上。
中国的税务法规相对来说因为环境影响更加复杂，无论是老板还是个人都要有一定的财税意识，这样才能保证自己的经营合法合规。
税收这一块对于任何企业来说都是十分重要的一环，我们看新闻就会看到，很多大企业的老板都采用的是薪资的方式，这样确实很有用。
我们今天所讲到的各种避税知识，其实只是《避税》这本书中讲到的很少一部分。
这本水能教会你如何正确避税，合理避税，而且里面还有上百个真实案例，让你更好理解。
很多人都知道纳税这一项工作对于一个国家来说十分重要，但是部分人却不知道怎样分辨避税和逃税这两个概念。
逃税本质上是一种违法行为，指的是不对需要缴纳的税款部分进行缴纳，而避税则是用一些合法的方式减少税收的支出部分，中间的各项工作都是合法且合规的。
合法避税指的是公司负责人在尊重税法且一直保持依法纳税的前提下采取适当的方式逃避纳税义务，尽量减少税款支出。
合理避税并不是逃税，这是一种合法的行为。合理避税并不是像逃税一样只要不交就行了。
它是需要协调自己公司的各个部门，通力协作，同时还需要在合同以及商业部门帮助下才能完成。
合理避税的方法还有很多，在这里没办法全部讲完，推荐各位公司老板可以看一下《避税》这本书。
纳税是我们每一个人或是公司的义务，但我们也不要一味只会缴税，还要学会一些方法来避税，这样就能省下不少钱。
在这本书中有很多现实生活中的案例可供参考，你会发现聪明的老板通常都会选择避税节税的方法。
公司的老板虽然很多时候不管理财务，但是中间存在的利害关系一定要清楚。
可以说避税是公司负责人以及公司财务都需要了解并学习的一门课，从实际操作实施以及案例分析。
让负责人免除财税风险，通过重构公司税制达到节税避税的目的。
还能让公司远离风险，让公司的盈利数额逐步上升。
老板虽然不需要管理财务，但一定要会财务方面的知识，通过这本书能让你实现企业规范化，并且提高企业盈利数额。
老板不用当财务，但一定要懂财务。这本书教你实现企业规范化制度化，经营，提升企业利润为企业赚钱。
（注：以上资料，只供参考，不要走弯路，合法交税，人人有责）
不到一顿饭钱，小投入大收益，有需要的朋友