＂税率＂栏填写增值税征收率３％；＂税额＂栏填写其本身应纳的税额，按销售额依照６％征收率计算增值税额。在专用发票＂单价＂栏和＂金额＂栏分别填写不含其本身应纳税额的单价和销售额。
小规模纳税人未达起征点的报税时的申报:享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税*策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报《增值税减免税申报明细表》。也就是当小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第9栏"其他免税销售额"、"本期数"和第13栏"本期应纳税额减征额"、"本期数"均无数据时,不需填报《增值税减免税申报明细表》,其余情形都需要如实填报。
《增值税小规模纳税人征收管理办法》对其有相应的规定：
第六条：经县（市）主管税务机关批准，在规定期限内其销售货物或提供应税劳务，可由所在地税务所代开增值税专用发票。
小规模纳税人申报表
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。
增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填):本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写，其他小规模纳税人不填报。
《增值税减免税申报明细表》(选填):
本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。
发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。
仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税*策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。
小规模申报表填写注意事项及关键点
注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入填报列有错会影响税款的属性,还会影响一般纳税人的认定。
如果可以享受小微*策则直接将收入填写在第9行以下,1--8行不填写数据。
自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额,按照按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额"的"本期数’相应栏次中。
差额纳税人是按照差额前的收入计算是否享受小微*策。
小规模未达到起征点怎么报税
小规模纳税人企业一般都是采用季度方式来申报纳税的，那么如果季度销售额没有超过30万的是可以免征增值税的。
在“减税降费”的大背景下，企业可以享有的税收优惠还有很多的。特别是增值税的小规模纳税人，更是可以享受各种税收优惠。
对于增值税小规模纳税人来说，开票金额达不到起征点，直接不需要缴纳增值税。当然，小规模纳税人即使不需要缴纳增值税，也是需要按时申报增值税的。
小规模纳税人开票金额未达到起征点时，增值税怎么申报？
小规模纳税人开票金额未达到起征点时，把免税金额填在增值税申报表的第10栏“小微企业免税销售额”里面即可。这里的免税金额是指纳税人开具的不含增值税的销售额。对于增值税小规模纳税人来说，价税分离时使用1%的增值税税率即可。
举例说明
虎说财税公司是小规模纳税人，在年第一季度的开票金额是。不含税的销售额=/(1+1%)=＜。
即虎说财税公司的开票金额没有超过起征点，所以公司在季度申报时，直接把填在增值税申报表的第10栏“小微企业免税销售额”里面即可。
个体户开票金额没有超过起征点时，如何申报？
上面的情况主要适用于企业，并不适用于个体户。毕竟个体户有自己的独特性。但是个体户如果是小规模纳税人，也是可以享有免征增值税的优惠*策的。不过，个体户作为小规模纳税人在开票金额没有超过起征点时，具体申报时还是有差异的。
个体工商户的免税销售额，不是填在增值税申报表的第10栏“小微业免税销售额”里面，而是需要填在第11栏“未达起征点销售额”里面。
对于这一点我还是需要注意的。在填写增值税申报表时，只能填写适用本企业的栏次，其他的栏次都是不能动的。在增值税申报表逐渐优化的情况下，我们在填写报表时不能只是做一些重复的事，一定要多思考多学习。
小规模纳税人开票金额未达到起征点时，增值税的附加税需要申报吗？
小规模纳税在开票金额未达起征点时，增值税的附加税也是需要申报的。同样的城市建设维护税、教育费附加以及地方教育费附加，在不需要缴纳的情况下也需要进行按时申报。小规模纳税在申报增值税的时候，这些附加税费也需要一同申报即可。当然，由于这些“附加税费”的计税依据是增值税，在小规模纳税人不需要缴纳增值税的时候，这些”附加税费“也是不需要实际缴纳的。
作为纳税人我们要明白，即使增值税及附加不需要缴纳一分钱，我们也要及时进行申报。毕竟，税务机关不知道您到底属于什么情况，纳税人需要及时地把企业经营的真实情况上传到国家税务机关。这样才可以使税务机关对于企业的真实情况进行掌握。在申报期内我们不申报增值税，逾期后企业的税盘也会被锁死的。企业对于相关税费的申报情况，一定要上心才行。
小规模纳税人
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准
年应征增值税销售额≤万元（年4月份修正）。
营改增后的小规模纳税人认定标准
《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告年第38号规定：试点实施前应税服务年销售额未超过万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔〕号)规定：应税服务年销售额未超过万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
申请人应提供的资料如下:《增值税一般纳税人资格通用申请书》；《税务登记证》副本；财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；国家税务总局规定的其他有关资料。
何为营改增小规模纳税人
所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）未超过万元（≤万元）的纳税人。相关*策规定，应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户，应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税。