年个人所得税年度汇算,终于开始了。昨天,它还上了热搜。
在这个热搜里
众多网友纷纷晒出自己的汇算记录
有人欢喜有人愁
有的意外收获了一顿火锅钱
有的却需要补缴千余元税款
微博网友收到的退税截图
部分需要补税的微博网友的分享
那么
什么是个人所得税年度汇算
什么情况下需要退税补税
怎么操作
跟小编一起来了解一下吧
什么是个税年度汇算
个税年度汇算,简单来说,就是“合并全年收入,按年计算税款”,然后多退少补。
新个税法实施后,单位每月代扣的个税只是预缴,有可能多缴,也有可能少缴,一年后算总账再多退少补。
哪些地方开通了个税年度汇算?
据统计,目前开通该功能的32个省市包括云南、青海、山西、广西、贵州、内蒙古、辽宁、吉林、江苏、安徽、江西、广东、海南、陕西、甘肃、新疆、黑龙江、浙江、福建、山东、河南、湖南、四川、西藏、宁夏、重庆、上海、深圳、大连、宁波、厦门、青岛。
北京、湖北等地仍未开通。
改革后,个税怎么算?
个税改革后,个税的计算方法也发生了改变,即将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项所得合并为“综合所得”,按年计算个税。
其他收入如利息、股息、红利所得和财产租赁、财产转让、偶然所得等,不需要年度汇算。
具体计算公式如下:
年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)适用税率-速算扣除数]-年已预缴税额
个人所得税税率表
公式看不懂?没关系,你只要记住,只要因为平时扣除不足或未申报扣除等原因导致多预缴了税款,无论收入高低,无论退税额多少,都可以申请退税。
7种情况下可以退税
实践中,一般有7种情况可能产生退税。
1、年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的。
举个例子:
小明1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”元,假设没有专项附加扣除,预缴个税90元;其他月份每月工资元,无须预缴个税。全年看,因纳税人年收入额不足6万元无须缴税,因此预缴的90元税款可以申请退还。
2、年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的。
举个例子:
小王每月工资1万元、个人缴付“三险一金”元,有两个上小学的孩子,按规定可以每月享受元(全年2元)的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报,使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除,全年预缴个税元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除2元,扣除后全年应纳个税元,按规定其可以申请退税元。
3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。
举个例子:
老李于年8月底退休,退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”元,退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除,1-8月预缴个税元;后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看,该纳税人仅扣除了4万元减除费用(元/月),未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后,该纳税人可申请退税元。
4、没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。
5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。
举个例子:
小赵每月固定一处取得劳务报酬1万元,适用20%预扣率后预缴个税1元,全年元;全年算账,全年劳务报酬12万元,减除6万元费用(不考虑其他扣除)后,适用3%的综合所得税率,全年应纳税款元。因此,可申请元退税。
6、预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等。
7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的等等。
这种人需要补税
当然,不是所有人都能退税,还有人需要补税。综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在元以上的纳税人,才需要办理年度汇算并补税。
微博网友分享的补税截图
重要提醒
未按期办理年度汇算需要承担什么责任?
——退税可以放弃
国家税务总局表示,如果你是属于需要退税的,是否办理年度汇算申请退税是你的权利,无需承担任何责任。
——补税必须办
如果你是属于应当补税的,办理年度汇算是你的义务。根据税收征管法第六十二条,纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处元以下的罚款;情节严重的,可以处元以上1万元以下的罚款,并追缴税款、加征滞纳金。滞纳金则从超过缴纳期限之日起,按日加收滞纳税款万分之五。
也就是说,年度汇算申报后,如果你需要补税,请在年6月30日前补缴税款,否则将面临每日万分之五加收滞纳金。
专家建议:为了不因漏税影响个人征信,建议每个纳税人都进行年度汇算,在“个人所得税”App上进行操作,几分钟就能知道要不要退补个税。实际上,哪怕你年收入不到6万元,也可能产生退税,这是新个税法的福利。
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(徐亮徐群)
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来源:南方都市报、贵州改革
原标题:《史上首次!个税年度汇算开始了,你是退税还是补税?》