企业各类型各行业税负及其合理减免税办法
----企业各行业各类税种税负合理避免（15）
会计处理与规避税务避税风险的27个办法
第一章税务避税风险概念
1.1企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。主要包括两方面：
一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；
另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。
1.2税务风险依据不同标准，可以作不同分类。
（一）不同来源的税务风险
税务风险根据其来源，可以分为两类：
1、来自税务局等执法部门的少缴税、晚缴税的风险；
2、来自自身的多缴税、早缴税的风险。
一提到税务风险，许多纳税人就想到被税务局稽查，补税罚款造成的风险。这是比较常见的来自税务局的因少缴税、晚缴税造成的税务风险。与之对应的，是来自自身的多缴税、早缴税的风险，也是应该防控的风险。只有从上述两个角度认识风险，才是全面地认识税务风险，也才可能构建内容齐全、体系完整的税务风险防控体系。（二）不同内容的税务风险根据税务风险的内容，可以将税务风险分为：1、具体税种的风险，如增值税风险、企业所得税风险等；2、日常管理的风险，如因违反纳税申报、税务登记、发票管理等产生的风险等。（三）不同性质的税务风险根据涉税行为的性质及其严重程度，可以将税务风险分为：1、偷漏税等税收违法违规的风险；2、多缴税款等不违法违规的风险。
1.3税务风险的正常表现
在日常工作中，会计不愿意看到自己的公司，因为涉税风险而被税务检查。企业涉及的税务风险很多，如发票风险、增值税风险、交易账户风险、纳税申报风险、个人所得税风险、企业所得税风险等。跟随小编，我们将首先了解如何规避税务风险。
1、发票风险：现在税务部门对发票的检查越来越严格，但仍有一些会计师通过虚开发票来增加企业成本，甚至虚开增值税专用发票来抵扣进项税。在工作中，会计师收到了一些不合格的发票，如未填写纳税人识别号码、未填写发票备注栏、未附发票清单、税务分类代码选择不正确等。所有这些发票都应归还，以便另一方重新发行。
2、增值税负风险:企业用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费的货物(劳务)应按规定转让，但有些纳税人不按规定转让。在税收方面，一些纳税人将公司的简单计税项目纳入一般计税项目，虚报增值税项目。一些纳税人为了享受小微企业的增值税优惠政策，在销售中采取行动，使销售不超过优惠标准，故意废除一些增值税发票。些增值税发票。
3、纳税申报税务风险：纳税人在申报过程中，不按规定申报，自己不符合零申报标准，也必须违反零申报。申报纳税时，申报增值税减免申报的纳税人的纳税额为零，不是可以申报零，而是应该向税务机关如实申报。另外，有些企业有未开票的收入，也有些企业不按规定申报。
4、个人所得税税务风险：根据合理原则，企业发生的工资、工资支出必须符合税法规定的工资范围。对公司员工的绩效奖励，按其发生费用全额计入员工应税收入，与当期工资工资相结合，按照工资、工资收入项目扣除个人所得税。由各企业职工福利福利费及工会经费支付的补助金、补助金，不作为免税福利费的，按规定计入工资、工资收入扣除个人所得税。此外，如果企业员工享受额外附加的个人所得税扣除，则审查资料必须按规定保存。
5、企业所得税税务风险：企业销售商品采用托收支付方式的，在办理托收手续时确认收入的销售商品采用预收方式的，在发货时确认收入。商业折扣是促进商品销售的商品价格，是商业折扣，如果与商业折扣有关，必须根据扣除商业折扣的金额来决定销售商品收入的金额。存在对外投资的企业，分红和分红必须并入收入总额。
第二章会计制度与税务风险的避免
2.1健全制度基础
1.完善企业内控制度
我国财务会计制度和企业会计准则基本完善，税收制度也逐渐健全，但财务会计与税法规定之间的差异将长期存在。为避免税务风险，企业财务工作者须把握上述差异，尽量做到正确纳税，这一客观要求具体表现为企业内部控制制度的完善，即企业应致力于管理水平的提高和风险意识的增强，在严格把握传统财务内控手段的前提下，对现代化知识技术充分利用，建立一套可操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统。
2.健全税务代理制度
税务代理人在国家法律法规限定的代理范围内，依纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。我国多数税务代理机构与税务机关有着较大联系，为促进税务代理事业更好发展，税务代理机构应依照行业性的统一管理，在代理范围、收费标准、服务质量等方面逐步规范，并逐渐成长为独立执业、自负盈亏、自我约束、自我管理、自我发展的社会中介组织。
2.2构建税务风险预测系统
1.明确纳税人权利
在实际的税务管理过程中，税收往往只注重纳税人需履行的依法纳税义务，对纳税人的权利则较为忽略。受市场经济的影响，人们不断提高对纳税权利的