香港作为国际金融中心，对公司财务透明度和合规性有着严格的要求。根据香港税务条例，所有在香港注册的公司，无论其规模大小，每年都必须进行审计并提交税务申报。自年4月1日起，香港税务局实施了新的税务规定，对公司审计和报税流程进行了重要调整。根据最新规定，所有香港公司无论其营业额多少，都必须在提交利得税表时一并提交审计报告或财务报表，不再接受仅对税表的“零申报”。这意味着，即使是收入低于万港币的中小型法团和业务，也不再享有免除提交证明文件的特权。
此外，新规定还取消了新公司首年合并报告的做法，要求每年必须出具一份独立的审计报告。对于没有实际经营活动的公司，如果希望进行零申报，需要提供无运营审计报告，或者向公司注册处递交休眠状态的文件。如果公司选择成为“不活动公司”，必须通过特别决议并提交法定声明，声明公司从特定日期起进入休眠状态。
香港公司报税过程中，除了递交审计报告外，需要结合税务局下发的税表，填写完成签字后重新递交给香港税务局，并缴纳税金。香港税务局在每年3月-4月会发出了大量利得税报税表和雇主报税表，收到税表的客户需要在限期内申报给税局，逾期则会造成罚款。利得税报税表分为不同类别，适用于不同类型的纳税主体，例如法团、合伙企业等。在填写税表时，企业应选择正确的表格，并按照规定的格式和要求进行填写。
但如果由于忽视了各种税前扣除项，或者对香港税务规定不够了解，可能导致填写税表时出现错误，那有什么后果呢？
提交错误报税表的法律后果
对于漏报收入或利润、错误声称扣除或免税金额，或未向税务局通报应纳税事项等违规行为，税务局会根据情况来决定加征额外罚款的数额，以打击逃税和欺诈行为。
如果不符合这些要求，税务局局长有权作出处罚，具体取决于：
罪行性质和/或罪责程度，以及其酌处权，
就该罪行提出起诉或加重征税或征收附加税(作为一种处罚)。
某些因素可能会减缓税务局将采取的行动，其中包括：
证据强度
少征收或将少征收的税额
方案的复杂性
违法行为发生的时间。
就提交错误报税表而言，根据《税务条例》采取的处罚包括根据第80(2)条对无合理借口的人士的下列行为做出的处罚：提交错误申报表，就任何扣除或免税额的诉求作出不正确的申报，就任何影响个人或任何其他人的税务责任的事项提供不正确的资料。该违法行为可被罚款1万-5万港元，并追加少征税款三倍的罚款，甚至面临三年的监禁。那么哪些情况是不被认为是提交错误纳税申报单的合理借口呢？
税务局通常不接受的少报应税收入的借口：
疏忽、无知、文盲或无法理解自己的义务。
现任/前任雇主应该向税务局提交收入明细。
税务局随后提出的评税已经包括了少报的收入。
收入是以不规则的间隔和不同的名义收到的，很难提供细节和计算总数。
根据工资单填写的申报表，工资单不全面。
根据雇主的错误申报表填写的申报表
不同意或不知道遗漏的收入项目应纳税。
雇主已经或应该向税务局提交经修订的雇主申报表，这应免除纳税人纠正其申报表中的错误或遗漏的义务。
但如果是故意逃税就更严重了。
对于故意逃税或协助他人逃税的案件，税务局可根据第82(1)条对在申报表中遗漏任何本应包括在内的款项的人提起诉讼；在任何申报表中作出任何虚假陈述或记项；就任何扣除或免税额的申索作出任何虚假陈述；签署任何根据《税务条例》提供的不实声明或申报表；对根据《税务条例》规定提出的任何问题或索取资料的要求作出虚假答复；准备或维护任何虚假账簿或记录；或者利用任何欺诈手段逃税。违法行为可被罚款元，另加少征税款三倍的罚款及监禁三年。
曾经的案例
税务局根据《税务条例》的两个惩罚性条款提起的两起起诉案件：
一名纳税人被控在为赡养受抚养人申报长者住宿照顾开支方面作出虚假陈述，从而触犯《税务条例》第80(2)(b)条。税务局的调查发现，受扶养人在相关时期已经去世。被告认罪后被罚款共一万元。
一对夫妇被裁定逃避缴纳薪俸税罪名成立，分别被判入狱十周及三周。被告承认故意逃税，在其报税表中作出与申索扣除居所贷款利息(“HLI”)及自我教育开支有关的虚假陈述，从而违反了《税务条例》第82(1)(c)条。税务局发现，在这六年中，妻子的虚假申索扣除总额为美元，丈夫为美元。此外，税务局还发现，在作出错误扣减申索时，申索的居所贷款利息抵押当时已经解除。
鉴于提交错误报税表会带来严重的法律和财务后果，在进行纳税申报时应给予以足够的重视。如有疑问，应寻求专业建议。
填错了如何补救？
如果是网上申报错误、收到税表前填错、收到税表以下几种情况，可以根据对应的情况进行修正。
一、收到税单前发现网上申报的税表填错
如果在提交税表之前，您在线上申报税务时发现自己的填报有误，处理起来其实很简单。
只需登录到“税务易”账户，然后点击“联系我们”，选择“xxxx/xx课税年补充报税数据”选项，并在提供的“查询详情”栏目中注明需要更正或添加的信息即可。
您可以通过书信的形式向税务评估官员提出通知，仅需在信函中注明您的所得税档案编号、相关企业名称、纳税人姓名以及需要更正的详细事项。
此外，税务局提供多种更正表格，涵盖了诸如「漏报/少报收入」、「错误申报过多免税额」、「忘记申请供养父母/祖父母的免税额或长者住宿照顾开支」，以及「仅申报了利得税却忘记在税表上勾选个人入息课税」等情况。
纳税人可以根据需要更正的具体内容，向税务局提交相应的申请表。
二、收到税单后发现税表填错
如果公司在收到税单后发现税表填写错误或不同意评税结果，纳税人可以在税单发出日期一个月内，通过网上或书面这两种方式做出反对评税：
通过网上方式：可登入账户后，选择，再选择要求修订评税的类别，再详细说明相关想修正的内容或反对评税的理由。
通过书面递交：需在评税通知书发出后1个月内填写IR表格，向税务局提出异议。
在正常情况下，税务局会在18个工作日内对您的评税反对进行回应。若成功反对评税，税务局会将多收的税款退还；若之前还未缴交，则会向秘书公司重新下发修订的税单。
三、缴纳税金后发现税表填错
依据《税务条例》，纳税人若在完成税款支付后意识到申报表格中有误，不论是填写错误还是遗漏信息，从而造成税款被多收或少缴的情况，他们都有权向税务局申请更正。但纳税人需在相关课税年度结束的6年内，或自相关评税通知书发出日起的6个月内（以较晚的日期为准）提交更正请求。
总之，虽然会因无心之举导致税表填写错误，但是香港税务局还是提供了不少补救措施，不要着急，冷静地按照对应的情况进行相应处理即可。