TUhjnbcbe - 2024/10/21 17:13:00
今年个人所得税汇算让个税进入了全民视野，而个税综合所得3%-45%的累进税率，更是让许多高知群体想说爱你不容易。如何在合法的前提下少交税款，进行个税筹划，这里给大家科普一下。题外话，为什么说这里是高知群体，而不是高收入群体呢？你懂的，现状下企业老板有一百种方法避税，所以这里针对的高知群体，是高收入工薪阶层，主要有律师、教授、咨询顾问、公司高管，以及其他自由职业者等。一、现行税法下，收入按多少税率纳税？根据个人所得税法：下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。这里9项内容可以分为三种类型。1-4项为综合所得，适用3%-45%的超额累进税率；第5项为经营所得，适用5%-35%的超额累进税率；6-9项利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按次缴纳，税率为20%。二、如何进行个税筹划基于收入种类不同、税率不同，就给税收筹划带来了空间。基本上所有的个税筹划均是变收入类型为经营所得。哪些属于经营所得？根据《个人所得税法实施条例》经营所得，是指：1.个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动取得的所得；2.个人依法取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；3.个人承包、承租、转包、转租取得的所得；4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得；也就是说不论是什么行业，只要办理了个体工商户、个人独资企业登记，那取得的收入就成为了经营所得。举个例子：小明在一家咨询公司上班，年薪万元，其中三险一金10万元，赡养老人元每月。那么小明的应税所得为：-10-8-2.4=99.6万元，应交个税：*45%-=元。如果小明办理了个体工商户，与公司提供咨询服务，税务机关核定的应税所得率假设为10%。那么小明的应税所得为*10%=12万元，应交个税：000*20%-=元。也就是说，通过办理个体工商户，核定征收个人所得税后，小明可以少交元的个税。三、个人所得税筹划限制及优惠1.所在公司允不允许你以个体工商户的形式与公司合作。从税法角度上看，变员工为合作的工商户是符合法律规定的，但能不能变还需要公司的同意。2.能否核定征收。关于个体工商户、个人独资企业的个税核定政策根据省份不同规定不同，目前大部分地区都可以按照应税所得率进行核定。不过律师事务所、会计师事务所、税务师事务所、资产评估和房地产估价等鉴证类中介机构，不得实行核定征收个人所得税，需要进行查账征收。总体来说查账征收也比综合所得交税要少一些。3.增值税及附加等税费。个体工商户、个人独资企业还需要承担3%的增值税，这里注意超过万每年，需要认定为一般纳税人，增值税会进一步增加。4.税收返还更优惠。目前有些地区因招商引资、增加财政收入等目的，对新成立公司、个体进行税收返还，返还比例一般为地方级税收收入的40%-90%。比如之前较火的霍尔果斯、上海崇明等经济园区都要较为优惠的税收返还政策。更多税收知识、税收筹划