情境：一个老人拥有万元财产，面临遗产分配给儿子或孙子的选择。
筹划前：若直接传给儿子，再由儿子传给孙子，遗产税累计负担为万元。
筹划后：直接遗赠给孙子，遗产税负担为万元。
节税效果：通过直接遗赠给孙子，避免了中间一代的遗产税，节省了万元。
案例二：企业组织形式选择情境：李某与朋友计划开花店，考虑合伙制与有限责任公司两种形式。
合伙制：预计年盈利元，合伙人共应纳税额元，税收负担率2.75%。
有限责任公司：在特定税率下，合计所得税数额为.2元，税收负担率50.62%
决策：合伙制在本例中因较低的税收负担率成为更佳选择。
案例三：企业纳税人身份变更情境：甲公司通过成立分公司，利用小微企业优惠政策。
筹划前：预计应纳税所得额万，需缴纳企业所得税22万。
筹划后：成立两家分公司，每家盈利90万，合计缴纳企业所得税1.5万。
节税效果：通过分摊业务，甲公司节省了8.5万的企业所得税。
案例四：乙公司分立策略情境：乙公司通过成立多个分公司，利用小微企业标准。
筹划前：预计应纳税所得额60万，需缴纳企业所得税.5万。
筹划后：成立多个分公司，每个符合小微标准，合计缴纳更少的企业所得税。
节税效果：通过合理分立，乙公司理论上可节省高达.5万的企业所得税。
01
纳税人筹划法
纳税人筹划法是进行纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度，或直接避免成为某类纳税人。
纳税人不同类型的选择
1
??个体工商户??独资企业??合伙企业??法人企业
个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。
法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，若法人企业对自然人股东实施利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。
不同纳税人之间的转化
2
一般纳税人?小规模纳税人
增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不同。一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。
避免成为法定纳税人
税法规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房产，而对于房产界定为房屋，即有屋面和围护结构，能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所；独立于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，若企业拥有以上建筑物，则不成为房产税的纳税人，就不需要缴纳房产税。
企业在进行税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会计中单独核算，从而避免成为游泳池等的法定纳税人。
02
税基筹划法
控制或安排税基的实现时间
1
（1）税基推迟实现（2）税基均衡实现（）税基提前实现
分解税基
2
通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式。
税基最小化
合法降低税基总额
0
税率筹划法
比例税率筹划法
1
通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率。
累进税率筹划法
2
防止税率攀升：注意个人所得税、土地增值税等累进税制对税负的影响。
04
税收优惠筹划法
税收优惠
1
特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期的税收优惠。
税收优惠的形式
2
（1）免税（2）减税（）免征额（4）起征点（5）退税（6）优惠税率（7）税收抵免
创造条件适用优惠政策
霍尔果斯案例全民