在商业交易中，开票加税点是一个常见且关键的财务决策，它直接关系到企业的盈利状况和客户的支付成本。对于不同规模和类型的企业而言，如何合理确定开票加税点，以确保在不亏本的前提下达成交易，是一项需要精细计算和策略规划的任务。本文将从一般纳税人和小规模纳税人的角度，详细探讨开票加税点的计算方法及策略，希望能为企业经营者提供实用的参考。
一、一般纳税人开票加税点策略一般纳税人，通常指年销售额超过规定标准且会计核算健全的企业，其增值税税率为13%（或9%等，具体依据销售商品或服务的类型而定）。对于一般纳税人而言，开票加税点的计算需综合考虑进项税抵扣、增值税、附加税、印花税及企业所得税等多个因素。案例分析
举例：小微企业A公司销售货物价款万,税率3%,税额约等于3万采购进货价60万元。
增值税=÷(1+3%)x3%≈3万
附加税=3*(7%+3%+2%)*50%=0.18万元印花税=*3/0*50%=0.02万元
企业所得税=(-60-0.18-0.01)*5%=1.99万
综合税负率：(增值税+附加税+印花税+企业所得税)/销售收入*%=(3+0.18+0.01+1.99)/*%=5.18%
总结：如果供应商要求开票加3个点开票给我们,我们至少在销售合同金额上加8.2个点(3%+5.18%=8.2%)才能不亏。一般纳税人加税点
举例：小微企业B公司销售货物价款万,税率13%,税额就是13万进货价76.95万元,税率13%,税额就是10万元。增值税=销项税-进项税=13-10=3万元
附加税=3*(7%+3%+2%)*50%=0.18万元印花税=*3/0*50%=0.02万元
企业所得税=(-76.95-0.18-0.02)*5%=1.14
综合税负率：(增值税+附加税+印花税+企业所得税)/销售收入*%=(3+0.18+0.02+1.14)/*%=4.33%
总结：如果供应商要求A公司在开票时加6个点，即额外支付6%的税额，A公司为了不亏本，至少需要在销售合同金额上加10个点（6%+4.33%=10%）。这样，增加的税额可以覆盖因开票加点而增加的成本及原有的税负。
二、小规模纳税人开票加税点策略小规模纳税人，则是指年销售额在规定标准以下且会计核算不健全的企业，其增值税征收率通常为3%。对于小规模纳税人而言，由于不能抵扣进项税额，因此在计算开票加税点时，需更加谨慎。案例分析假设某小微企业B公司销售货物价款为万元，税率为3%，则税额为3万元。若进货价为60万元，但由于小规模纳税人不能抵扣进项税，所以这部分税额不计入成本考虑。附加税、印花税及企业所得税的计算方法与一般纳税人相似，但基数不同。综合计算后，B公司的综合税负率约为5.18%。如果供应商要求B公司在开票时加3个点，即额外支付3%的税额，B公司为了不亏本，至少需要在销售合同金额上加8.2个点（3%+5.18%=8.2%）。这样，增加的税额可以覆盖因开票加点而增加的成本及原有的税负。
三、开票加税点的策略建议
1.**精细计算税负**：企业应根据自身情况，详细计算各项税费，包括增值税、附加税、印花税及企业所得税等，以确定综合税负率。这是制定开票加税点策略的基础。2.**考虑成本因素**：在制定销售价格时，企业应将税额纳入成本考虑，确保税后收入能够覆盖成本并获得合理利润。特别是对于小规模纳税人而言，由于不能抵扣进项税，更需