自3月1日起，
年度个人所得税清缴开始。
今年你是退税还是补缴？
各种资格证能退税吗？
网上如何申报？
今天为大家详细科普！
01
办理时间
年3月1日至年6月30日
02
如何退税、补缴？
应退或应补税额=-年已预缴税额
①“综合所得收入额”包括四项收入，即年1月1日至12月31日取得的：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用等
②至⑥五项内容可以减除后再计算年度应纳税额，即：
■个税起征点元/年
■基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等专项扣除
■纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人和大病医疗支出等专项附加扣除
■依法确定的其他扣除
■符合条件的公益慈善事业捐赠
⑦适用税率和⑧速算扣除数见下表
个人所得税税率表（综合所得适用）
03
哪些人需要办理？
三类纳税人可以不办理年度汇算：
根据有关规定，纳税人在年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
①年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
②年度汇算需补税金额不超过元的；
③年度已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。
两类纳税人需要办理年度汇算：
依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：
①已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；
②综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过元的。
04
退税还是补缴？
这七种情况，需要申请退税：
①综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；
②有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；
③因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；
④没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；
⑤纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；
⑥预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；
⑦有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的；
这两种情况，应当补税：
①在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用(元/月)；
②除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率；
05
年度汇算不涉及这些所得
依据税法规定，年度汇算不涉及：
①经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得等分类所得；
②纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得；
06
个税APP操作
第一步：在应用市场搜索下载“个人所得税”App
第三步：点击“开始申报”，按照流程指示完成操作
07
资格证退税方法
职业资格继续教育类型分“技能人员职业资格”和“专业技术人员职业资格”两种。
技能人员职业资格中包含焊工、电工、锅炉操作工等；而专业技术人员职业资格包括教师资格证、法律职业资格证、医生资格证、新闻记者职业资格证、导游资格证等。
以“新闻记者职业资格证书”为例，首先打开个人所得税APP，在“专项附加扣除填报”中点击“继续教育”，在“继续教育类型”中选择“职业资格继续教育”，最后在“证书名称”选择新闻记者职业资格，并填写相关信息即可完成。
需要注意的是，当年考证只能抵扣当年的税，而不是年年都可以拿同一本证抵扣哦！
08
年度汇算新变化
●建立“首违不罚”制度
纳税人在办理年度汇算时，如果因为非主观故意的原因，提交的申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。
●对纳税人年度汇算补税和年度汇算退税进行关联
申请年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知年度汇算典报存在疑点但拒不更正或说明情况的，需在办理年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后，再依法申请办理年度汇算退税。
●有针对性地增加和优化申报过程中的提示提醒
重复扣除6万元减除费用的纳税人，提醒其更正经营所得申报，在综合所得中依法准确享受扣除。
手机个人所得税APP关闭了“删除”功能防止误删已有的年度扣缴记录
手机个人所得税APP设定了可撤销次数的上限，撤销退税申请的次数超过一定数量将自动取消纳税人网络撤销权限。
个税汇算清缴于6月30日截止
大家记得按时办理啦！
//南海办事通
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完
来源：人民日报、央视新闻
视频：夏梦、袁江帅、范仕杰、林芷因
编辑：林芷因、实习生练梦婕
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