1.收到的财政补贴的增值税政策涉及不征税收入的纳税调减2.股票转让收入增所得税
年某制造企业为增值税一般纳税人，自年起被认定为高新技术企业。其年度的生产经营情况如下：（1）当年销售货物实现销售收入万元，对应的成本为万元。（2）12月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。（3）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入万元，与之相应的成本及税费为万元。（4）当年发生管理费用万元，其中含新产品研究开发费用万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。（5）当年发生销售费用1万元，其中含广告费万元。（6）当年发生财务费用万元。（7）取得国债利息收入万元，企业债券利息收入万元。（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。（9）当年发生营业外支出共计万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。（10）当年税金及附加科目共列支万元
销售收入=+=8
会计利润=-+---1-++--=0
技术转让调整，技术转让万免，超万的部分减半
-=
-）*0.5=50
应纳税所得额调减
研发费用加计扣除%
应纳税所得额调减万
业务招待费
8*0.=43.5
80*0.6=48
80-43.5=36.5
应纳税所得额调增36.4
广宣费
8*0.15=5
-5=
应纳税所得额调增万
国债利息免税
应纳税所得额调增
税收滞纳金，补缴高管个人所得税不得扣除
应纳税所得额调增22
*0.14=56
*0.08=32
*0.02=8
-56=64
33-32=1
18-8=10
64+1+10-50=25
应纳税所得额调增25
企业所得税应纳税所得额=0-+36.5-+22+25-+=.5
.5*0.15=26.7+50*0.1=31.78
年某鲜奶生产企业甲为增值税一般纳税人，注册资本0万元，适用企业所得税税率25％。年度实现营业收入60万元，自行核算的年度会计利润为5万元，年5月经聘请的会计师事务所审核后，发现如下事项：（1）市政府为支持乳制品行业发展，每户定额拨付财政资金万元。企业2月份收到相关资金，将其全额计入其他收益并作为企业所得税不征税收入，经审核符合税法相关规定。（2）5月份将该A股股票转让，取得转让收入万元，该股票为年1月份以万元购买。（3）7月份将一台设备按照账面净值无偿划转给％直接控股的子公司，该设备原值万元。已按税法规定计提折旧万元，其市场公允价值万元。该业务符合特殊性税务处理的相关规定。（4）6月份购置一台生产设备支付的不含税价款为1万元，会计核算按照使用期限10年，预计净残值率5％计提了累计折旧。由于技术进步原因，企业采用最低折旧年限法在企业所得税前扣除。（5）从位于境内的母公司借款2万元，按照同期同类金融企业贷款利率支付利息万元。该鲜奶生产企业实际税负不高于境内母公司，母公司年为盈利年度，适用所得税税率25％。（6）成本费用中含实际发放的合理职工工资0万元，发生的职工福利费万元，职工教育经费万元，拨缴的工会经费80万元，已取得符合规定的收据。（7）发生业务招待费万元。（8）通过县级民政局进行公益性捐赠万元，其中万元用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。
销售收入60
财政资金作为不征税收入的
应纳税所得额调减
股票转让缴纳所得税，无需调增
1*0.95/10*2/12=76
税法：1*0.95/6*2/12=.67
.67-76=50.67
应纳税所得额调减50.67
0*0.14=
0*0.8=
0*0.02=80
-=40
-=80
应纳税所得额调增
60*0.=
*0.6=
-=
应纳税所得额调增
5*0.12=648
捐赠全额扣除，无需调增
5--50.67++=.33
.33*0.25=.33