有关自然人转让，我坚信我们都知道股权转让，“股权转让,是自然人股东依规将自身的股东权利有偿服务转让给别人,使他人获得股权的法律行为。基本上含意股权转让是公司股东行使股权常见得广泛方法,《公中华人民共和国民法典》要求公司股东有权利根据法律规定方法转让其所有注资或是一部分注资。但很多纳税人在办理股权变更后并不知道需要自行申报个税，甚至知道了也不去主动申报，导致了国家税源流失的结果。因此，4月1日的新规规定了“纳税前置”，在办理工商股权变更前，必须先取得税务部门的完税凭证，否则无法办理相关业务，今天就先看看
自然人股权转让
交纳个人所得税基本逻辑以及自然人股权转让，大家必须明白什么税收专业知识呢？
自然人股权转让交纳个人所得税基本逻辑
1、境内企业自然人股东转让股权，应计算是否在转让中有所得，如果有，所得部分缴纳20%个人所得税。
2、股权转让个税应由股权受让方代扣代缴，如果未能代扣代缴，受让方存在巨大风险。
3、缴纳地点应为境内企业所在地地税机关。
有关自然人股权转让，大家必须明白什么税收专业知识呢？
一、什么叫自然人股权转让外置规章制度？有什么法律规定？
回应：自然人股权转让以前必须获得税务个人所得税的完税证明。
参照：《个人所得税法》第十五条要求：
本人转让房产的，税务局理应依据不动产权等有关信息核实应交的个人所得税，备案组织申请办理迁移备案时，理应检查与该房产转让有关的个人所得税的完税证明。本人转让股权申请办理工商变更的，企业登记备案机关单位理应检查与该股权买卖有关的个人所得税的完税证明。相关部门依规将经营者、扣缴义务人遵循婚姻法的状况列入个人信用信息管理系统，并实行协同鼓励或是惩罚。
二、自然人股权转让涉及到什么税金？
回应：1、合同印花税。归属于产权年限迁移书据。万分之五。
年1月1日至年12月31日合同印花税是减少征缴的。
税务〔〕13号确立自年1月1日至年12月31日，省、自治州、市辖区市人民政府对所得税一般纳税人可以在50%的税款力度内减免资源税、大城市保护修建税、房地产税、城区土地税、合同印花税（没有证劵交易印花税）、耕地占用税和教育附加费、地区文化教育额外。
2、个人所得税。
依据个人所得税法要求，转让股权所得的归属于资产转让所得的应纳税额新项目，应依照20%的征收率计税个人所得税。
应纳税所得额=应纳税额*税率=（股权转让收益-股权原值-有效花费）*20%
这儿的有效花费指的是股权转让时按照规定付款的相关税金，包含股权转让时产生的所得税、合同印花税、城建税、附加税税率、财产担保费、中介公司附加费这些。
3、自然人股权转让，特殊情况下为什么会存有土地增值税的税务风险性？
假如自然人所属公司的股权里边只是仅有房子、土地资源这种房产，在采用一次性股权转让的情形下，或是股权转让额度相当于土地资源房地产业的评定值，依据实质重于形式的标准必须缴纳土地增值税。
参照一：
国税总局《有关以转让股权为名转让房地产业个人行为征缴土地增值税问题的审批》（国税函〔〕号）：
广西自治区地税局：
你局《有关以转让股权为名转让房地产业个人行为征缴土地增值税问题的请示报告》（桂地税局报〔〕32号）函复。由于深圳市能源集团和深圳能源项目投资有限责任公司一次性一同转让深圳能源（钦州市）实业有限公司％的股权，且这种以股权方式体现的财产主要是土地使用权证、地面上房屋建筑及附属物，经科学研究，对于此事应按土地增值税的规范缴税。
参照二：
国税总局《有关天津泰达恒生转让土地使用权证土地增值税征收问题的审批》（国税函〔〕号）：
天津地税局：
你局《有关天津泰达恒生转让土地使用权证土地增值税征收问题的请示报告（津地税局办6号）函复。
经科学研究，允许你局有关“北京市国泰恒生集团有限公司运用股权转让方法拥有土地使用权证，本质是房产交易个人行为”的评定，应按照《土地增值税暂行条例》的要求，征缴土地增值税。
参照三：
《关于土地增值税相关政策问题的批复》（国税函〔〕号）：
由于广西玉柴营销推广公司在年10月30日将房地产业作价入股投资后，于年12月6日、18日申请办理了房地产业产权过户办理手续，同月25日将要股权开展了转让，且股权转让额度相当于房地产业的评定值。因而，我区觉得这一个人行为本质上是房产交易个人行为，应按照规定征缴土地增值税。
三、自然人股权转让怎样账务处理？交纳的所得税和合同印花税公司必须记账吗？
回应：1、依据股权转让协议书，企业财务会计解决如下所示：
借：资本公积-股东A
贷：实收资本-公司股东B
2、交的合同印花税、个人所得税怎么记账？
做为企业，公司是无需对公司股东的收入支出开展加工处理的，很有可能在实际中，股权变动是企业里面的人开展加工处理的，全部的开支也是企业付款，那可以：
借：其他应收款--X公司股东
贷：货币资金/存款
四、我归属于实行认缴制的企业，自然人股权转让可以0元或是1元转让吗？
回应：以上了解是失误的，务必改正这一错误观念。
那时候公司股东认缴出资额为0元，仅仅意味着资产转让的原值为0元，并不意味着资产转让的收益就可以是0元，若就是你申请的股权转让收益小于股权相匹配的资产总额市场份额的，则视作股权转让收益显著稍低，税务局仍然让你核准转让价钱。
参照：
国税总局公示年第67号《股权转让所得的个人所得税管理条例(实施)》第十二条合乎以下情况之一，视作股权转让收益显著稍低：
（一）申请的股权转让收益小于股权相匹配的资产总额市场份额的。在其中，被企业投资有着土地使用权证、房子、房地产开发商未市场销售房地产、专利权、探矿权、探矿权、股权等财产的，申请的股权转让收益小于股权相匹配的资产总额投资性房地产市场份额的；
第十四条负责人税务部门应先后依照以下方式核准股权转让收益:
（一）资产总额核准法
股权转让收益依照每股公积金或股权相匹配的资产总额市场份额核准。
被合营企业的土地使用权证、房子、房地产开发商未市场销售房地产、专利权、探矿权、探矿权、股权等财产占公司资产总额占比超出20%的，负责人税务局可按照经营者给予的具备规定资质证书的中介服务提供的资产评估报告核准股权转让收益。
五、股权转让所得的应由哪一方代扣代缴个税？自然人股权转让中个人所得税的经营者到底是谁？
回应：以股权转让方为经营者，以受让方为扣缴义务人。扣缴义务人有代收代缴股权转让企业所得税的法定义务。
1、张总归属于股权转让方，为个人所得税的经营者，
2、刘总归属于股权受让方，为个人所得税的扣缴义务人。
六、扣缴义务人有代收代缴股权转让企业所得税的法定义务。换句话说，刘总归属于股权受让方，为个人所得税的扣缴义务人。若是刘总未执行缴纳个人所得税的责任，是不是必须补交个人所得税？
回应：不用补交，可是必须处应扣未扣、应收款而免收税金0.5倍-3倍处罚。
参照：
《税收征收管理法》第四条要求：“法律法规行政规章要求承担缴税责任的个人和单位为经营者。法律法规、行政规章規定的承担代收代缴、代收代缴税金责任的个人和单位为扣缴义务人。经营者、扣缴义务人务必按照法律法规、行政规章的要求交纳税金、代收代缴、代收代缴税金。”第六十九条要求：“扣缴义务人应扣未扣、应收款未收税金的，由税务局向经营者追讨税金，对扣缴义务人处应扣未扣、应收款而免收税金百分之五十以上三倍下列的处罚。”
七、自然人股权转让中哪7种财产必须中介公司也就是资产报告评估公司开展评定？
回应：1、土地使用权证；2、房子；3、房地产开发商未市场销售房地产；4、专利权；5、探矿权；6、探矿权；7、股权等。
以上7种高股权溢价财产占公司资产总额占比超出20%的，负责人税务局可按照经营者给予的具备规定资质证书的中介服务提供的资产评估报告核准股权转让收益。
八、自然人股权转让中0元或是低价位转让哪4种状况归属于有书面通知？
回应：1、能出示合理文档，证实被企业投资因国家新政策调节，生产运营遭受重要危害，造成廉价转让股权；
2、承继或将股权转让给其能给予具备法律认可真实身份证明信的另一半、爸爸妈妈、儿女、爷爷奶奶、外祖父母、小孙子女、外孙女、兄妹及对转让人担负可以直接养育或是赡养义务的法定监护人或是赡养人；
3、有关法律法规、相关部门下发文件或企业章程要求，并有相关资料充分说明转让价格实惠且真正的本公司员工拥有的不可以对外开放转让股权的内部结构转让；
4、股权转让彼此可以给予合理直接证据证实其合理化的别的有效情况。
九、自然人股权转让个人所得税缴税责任产生時间？
回应：《股权转让所得的个人所得税管理条例（实施）》（国税总局公示年第67号）第二十条要求：具备以下情况之一的，扣缴义务人、经营者理应依规在下个月15日内向型负责人税务部门纳税申报：
1、受让方已付款或一部分付款股权转让工程款的；
2、股权转让协议书已签署有效的；
3、受让方早已具体承担公司股东岗位职责或是享有股东权利的；
4、国家相关单位宣判、备案或通告起效的；
5、本方法第三条第四至第七项个人行为已经完成的；
6、税务局确认的别的有直接证据说明股权已产生迁移的情况。
十、自然人股权转让个人所得税的申请地址在哪儿？
回应：税务申报应在股权变动公司所在城市，而不是自然人公司股东所在城市。
十一、我企业年刚股权收购引入了新的公司股东，请问这种做法是不是归属于股权转让？是不是有20%个人所得税的风险性？
回应：股权收购引入新的公司股东，这类股东变更不属于股权转让，自然也不会遭遇股权转让20%个人所得税的风险性。
股权收购账务处理：
借：存款
贷：资本公积—李四
资本公积——资本溢价
十二、自然人股权转让后后悔，对上次股权转让个人行为征缴的个人所得税是不是应退还？
回应：转让个人行为完毕后，假如双方彼此签署并实施了消除原股权转让合同书、退还股权，便是另一次股权转让个人行为。
即按2次股权转让个人行为交纳个人所得税；对上次股权转让个人行为征缴的个人所得税不退还！
参照：《国税总局有关经营者取回
股权转让缴纳个人所得税
问题的审批》第一条要求，“股权转让履行合同结束、股权已作工商变更，且所得的早已完成的，转让人获得的股权转让收益理应依规交纳个人所得税。转让个人行为完毕后，被告方彼此签署并实行消除原股权转让合同书、退还股权的协议书，是另一次股权转让个人行为，对上次转让个人行为征缴的个人所得税款不予以退还”。