一、单选题（本类题每小题1.5分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）
1.根据我国民事法律制度的规定，达到一定年龄阶段、以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，应视为完全民事行为能力人。该年龄阶段为（）。
A.16周岁以上不满18周岁B.18周岁以上
C.10周岁以上不满18周岁D.不满10周岁
A
本题考查视为完全民事行为能力人的年龄阶段。
2.甲乙双方签订一份修理一台精密仪器的合同，由此形成的法律关系客体是（）。
A.乙方修理的该设备B.甲乙双方
C.乙方承担修理设备的劳务行为D.甲乙双方的承担的权利义务
A
本题考查法律关系客体。C是强干扰项。甲乙双方是合同法律关系，是针对该设备才有了劳务合同，进而才有劳务行为，所以客体应该是设备。
3.下列各项中，能够直接引起法律关系发生、变更或消灭的是（）。
A.法律关系的内容B.法律关系的主体
C.法律事实D.法律关系的客体
C
本题考查法律事实的概念。
4.甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司承租乙公司一台挖掘机，租期1个月，租金1万元。引起该租赁法律关系发生的法律事实是（）。
A.租赁的挖掘机B.甲公司和乙公司
C.签订租赁合同的行为D.租金1万元
C
本题考查法律事实的概念。
5.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。
A.买卖房屋B.订立遗嘱C.台风登陆D.租赁设备
C
本题考查法律事件和法律行为的分类。选项ABD属于法律行为。
6.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是（）。
A.宪法B.行*法规C.法律D.行*规章
C
本题考查法的形式。（1）选项A：宪法由全国人民代表大会制定；（2）选项B：行*法规由国务院制定；（3）选项C：法律由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布；（4）选项D：行*规章包括部门规章和地方*府规章，部门规章由国务院所属部委制定。
7.下列法的形式中，效力最低的是（）。
A.法律B.行*法规C.地方性法规D.宪法
C
本题考查法的效力。
8.对下列规范性文件所作的判断中，不正确的是（）。
A.上海市人民*府发布的《上海市旅馆业管理办法》属于地方性法规
B.国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于行*法规C.西藏自治区人民代表大会发布的《西藏自治区立法条例》属于自治法规
D.财*部发布的《金融企业国有资产转让管理办法》属于部门规章
A
本题考查法的形式。地方性法规是人大序列的，所以选项A不对，其为地方*府规章。
9.下列对法所作的分类中，以法的创制方法和发布形式为依据进行分类的是（）。
A.成文法和不成文法B.根本法和普通法
C.实体法和程序法D.一般法和特别法
A
本题考查法的分类。选项B是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类；选项C是根据法的内容所作的分类；选项D是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。
10.甲公司长期拖欠乙公司货款，双方发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决该纠纷，乙公司可采取的法律途径是（）。
A.提起行*诉讼B.提请仲裁C.提起民事诉讼D.申请行*复议
C
本题考查经济纠纷解决的途径。从案例中判断甲乙是平等主体，所以可以选择民事诉讼或仲裁，因为仲裁需要事先约定仲裁协定，而甲乙不具有该条件所以只能选C。
11.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的是（）。
A.仲裁协议对仲裁委员会没有约定，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效
B.仲裁协议可以书面形式订立，也可以口头形式订立
C.没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应当受理
D.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求仲裁委员会作出决定
A
本题考查仲裁协议。口头达成仲裁的意思表示无效，所以B错；没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理，所以C错；当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以自由选择，所以D错。
12.甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是（）。
A.甲只能向甲住所地法院提起诉讼B.甲只能向乙住所地法院提起诉讼
C.甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼D.甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼
C
本题考查民事诉讼的管辖之专属管辖。
13.根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对因票据纠纷提起的民事诉讼享有管辖权的是（）。
A．出票人住所地法院B．持票人住所地法院
C．票据出票地法院D．票据支付地法院
D
本题考查民事诉讼的特殊地域管辖。
14.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（）日。
A.5B.10C.15D.30
C
本题考查民诉一审判决的上诉期间。注意不服一审裁定，是10日内提出上诉。
15.下列情形中，当事人不能申请行*复议的是（）。
A.甲公司不服市环保局对其作出的罚款决定
B.王某不服所任职的市教育局对其作出的降级决定
C.赵某不服市公安局对其作出的行*拘留决定
D.乙公司不服市工商局对其作出的责令停产停业的决定
B
本题考查行*复议的范围。
16.根据行*复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行*复议参加人的是（）。
A.申请人B.被申请人C.第三人D.行*复议机关
D
本题考查行*复议参加人。
17.下列法律责任的形式中，属于行*责任的是（）。
A.赔偿损失B.罚款C.返还财产D.罚金
B
本题考查法律责任的形式。AC属于民事责任；D属于刑事责任。
18.下列各项中，企业财务会计报告不包括（）。
A.资产负债表B.会计报表附注C.财务情况说明书D.记账凭证
D
本题考查会计财务会计报告的组成。
A.资产负债表属于会计报表，而会计报表是财务报告的组成。BC同理。
19.会计人员违反会计法律制度，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的，（）年内不得从事会计工作。
A.3B.5C.10D.2
B
考查违反会计法律制度的法律责任。
20.根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）。
A.假冒出票人在票据上签章B.涂改票据号码
C.对票据金额进行挖补篡改D.修改票据密押
A
本题考查支付结算的基本要求。票据的伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。变造票据的方法多是在合法票据的基础上，对票据加以剪接、挖补、覆盖、涂改，从而非法改变票据的记载事项。
21.某票据的出票日期为“年3月15日”，其规范写法是（）。
A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日
C.贰零壹壹年零叁月拾伍日D.贰零壹壹年叁月拾伍日
B
本题考查出票日期的书写要求。
22.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，需要在开户后5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是（）。
A.预算单位专用存款账户B.个人银行结算账户
C.基本存款账户D.临时经营的临时存款账户
B
本题考查核准类账户和备案类账户开立的区别以及备案类账户的种类。备案类账户申请开立的，应自开户之日起5个工作日内向央行当地分支行备案。选项ACD均属于核准类账户，所以不选。
23.甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。
A．正式开立该账户之日起
B．向中国人民银行当地分支行备案之日起
C．正式开立该账户之日起3个工作日后
D．向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后
C
本题考查银行结算账户开立的相关知识。
24.甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于()。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户
A
本题考查具体银行结算账户的概念和用途。基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。所以答案是A
25.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（）。
A.基本存款账户B.单位银行卡账户C.专用存款账户D.临时存款账户
A
本题考查一般存款账户。存款人申请开立一般存款账户，提供的开户证明文件就有基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和其他相关证明文件。
26.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（）。
A.不得支取现金B.可以向所属下级单位账户划拨资金
C.可以向上级主管单位账户划拨资金D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费
D
本题考查预算单位零余额账户使用。
27.根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向（）申请开立零余额账户。
A.中国人民银行B.财*部门C.上级主管部门D.社保部门
B
本题考查预算单位零余额账户的概念。预算单位使用财*性资金，应当按照规定的程序和要求，向财*部门提出设立零余额账户的申请，财*部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。
28.某电影制作企业临时到外地拍摄，其在外地设立的摄制组可以开立的账户为（）。
A.基本存款账户B.专用存款账户C.临时存款账户D.一般存款账户
C
考查临时存款账户的概念。
29.根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（）。
A.银行可以通过Ⅰ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务
B.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务
C.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务
D.银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务
C
本题考查三类银行账户的功能。C项错在“无限额”。
30.根据支付阶段法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（）。
A.存款人可以出借银行结算账户B.存款人应当以实名开立银行结算账户
C.存款人不得利用银行结算账户洗钱D.存款人不得出租银行结算账户
A
本题考查银行结算账户的管理。
31.张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某出窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的*某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（）。
A.王某B.胡某C.陈某D.*某
A
本题考查票据权利的取得规则。胡某和陈某均不享有票据权利；因税收、继承、赠与可以依法无偿取得，但所享有的票据权利不得优于其前手，所以*某基于陈某的赠与所获的票据权利不优先于其前手陈某，故*某也不享有票据权利。
32.根据支付结算法律制度的规定，对于见票即付的商业汇票，提示付款期限是（）。
A.出票日起10日内B.出票日起1个月内C.到期日起10日内D.到期日起2年内
B
本题考查提示付款期限。
33.根据支付结算法律制度的规定，关于票据背书效力的下列表述中，不正确的是（）。
A.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任
B.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力
C.背书人背书转让票据后，即承担保证其后手所得票据承兑和付款的责任
D.背书未记载日期的，属于无效背书
D
本题综合考查了背书、记载事项。
34.关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是()。
A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入
B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入
C.单位人民币卡账户不得存取现金
D.单位人民币卡账户可以存入销货收入
D
本题考查银行卡申领相关知识。根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项D错误，
35.消费者在超市购物，消费总金额元，通过支付宝扫码方式使用中信银行信用卡结账。根据支付结算法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
A.支付宝属于银行卡清算机构B.支付宝属于第三方支付机构
C.支付宝属于网上银行D.消费者应支付收单结算手续费1.9元
B
本题考查第三方支付的概念。
36.年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（）。
A.3月6日B.3月9日C.3月13日D.3月16日
D
本题考查托收承付中承付的相关知识。
37.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（）。
A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人
C.有效期最长不超过1年D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证
C
本题考查国内信用证。信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。年修改了信用证“不可转让”的性质，允许转让但只允许一次。
38.根据营改增试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。
A.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务
B.被保险人获得的保险赔付
C.居民存款利息
D.母公司向子公司出售不动产
D
本题考查增值税征收范围的特殊规定。
39.某企业为一般纳税人，年2月将自己曾经使用过的未抵扣增值税的小轿车以30万元的价格售出，该业务的正确的税务处理方法是（）。
A.按2%简易办法计算应纳增值税B.按4%简易办法计算应纳增值税
C.按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税D.不交增值税
C
本题考查一般纳税人销售自己使用过的物品的税务处理。
40.根据会计法律制度的规定，作为记账凭证编制依据的必须是（）的原始凭证和有关资料。
A.经办人签字
B.领导认可
C.金额无误
D.经过审核
D
作为记账凭证编制依据的必须是经过审核的原始凭证和有关资料。
41.根据会计法律制度规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。
A.款项和有价证券的收付B.签订产品销售合同C.财务成果的计算和处理D.资本、基金的增减
B
对于款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，债权债务的发生和结算，资本、基金的增减，收入、支出、费用、成本的计算，财务成果的计算和处理，以及需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项，均应当办理会计手续、进行会计核算。
42.根据会计法律制度的规定，下列关于原始凭证的表述中，不正确的是（）。
A.会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章等
B.任何单位都不得在法定会计账簿之外私设会计账簿
C.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记
D.必须依据经过审核的原始凭证登记会计账簿
D
选项D，必须依据经过审核的会计凭证登记会计账簿。
43.甲公司年实现会计利润总额万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（＋38）×25%-60＝24.5万元B.×25%-60＝15万元C.（＋×12%）×25%-60＝24万元D.[＋（38-×12%）]×25%-60＝15.5万元
D
（1）公益性捐赠税前扣除限额＝×12%＝36（万元）＜实际发生额38万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元，需要纳税调增2万元；（2）应纳企业所得税税额＝[＋（38-×12%）]×25%-60＝15.5（万元）。
44.根据会计法律制度的规定，下列关于财产清查和财务会计报告的表述中，正确的是（）。
A.在编制年度财务会计报告之后，必须进行财产清查，并对账实不符等问题按规定会计处理
B.会计账簿是对单位会计核算工作的全面总结
C.企业财务会计报告按编制时间分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告，季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表
D.国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年二次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告
C
选项A，在编制年度财务会计报告之前，必须进行财产清查，并对账实不符等问题按规定会计处理；选项B，财务会计报告是对单位会计核算工作的全面总结；选项D，国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。
45.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。
A.商店销售糖果B.木材加工厂销售原木C.粮店销售面粉D.农民销售自产粮食
D
本题考查免征增值税的情形。
46.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.纳税人进口货物，为报关进口的当天
A
本题考查增值税纳税义务发生时间。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天。所以A项错误。
47.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的是（）。
A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品
C
本题考查销售环节中征收消费税的情形。这是消费税的典型必考知识点！
48.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要征收消费税的是（）。
A.加工生产白酒B.零售金银首饰C.批发实木地板D.进口木制一次性筷子
C
本题考查应缴消费税的情况。目前只有卷烟在批发环节加征一道消费税。故选项C错误。
49.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。
A.金银首饰零售商B.高档化妆品进口商C.涂料生产商D.鞭炮批发商
D
本题综合考查消费税征税环节以及征税税目。
50.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，需要征收消费税的是（）。
A.汽车厂销售自产的电动汽车B.超市销售高度白酒
C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司销售高档化妆品
C
本题综合考查消费税征税环节以及征税税目。A的电动汽车不在征收税目之列；B和D均是零售环节，但是零售环节对白酒、高档化妆品不征收消费税。
51.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征的消费税有（）。
A.*酒B.白酒C.涂料D.柴油
AD
本题考查消费税的计算方法。
52.甲地板厂为增值税一般纳税人，年10月销售自产实木地板取得含增值税销售额10.2万元。已知实木地板增值税税率为16%，消费税税率为5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A.10.2÷(1+16%)x5%=4.75(万元)
B.10.2÷(1-5%)x5%=5.8(万元)
C.10.2x5%=5.51(万元)
D.10.2÷(1+16%)+(1-5%)x5%=5(万元)
A
（1）10.2万元为含增值税的销售额，必须价税分离，选项BC错误；（2）1
10.2÷(1+16%)已经为含消费税价，为计税销售额，不必再行处理，选项D错误，选项A正确。
53.根据会计法律制度的规定，企业下列会计档案中，需要永久保管的是（）。
A.半年度财务报告B.年度财务报告C.纳税申报表D.银行存款余额调节表
B
选项ACD，均应保存10年。
54.会计档案鉴定工作应当由（）牵头，组织单位、纪检监察等机构或人员共同进行。
A.会计机构B.审计机构C.纪检监察D.单位档案管理机构
D
会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。
55.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当以纳税人同类小汽车的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税的是（）。
A.将自产小汽车用于广告宣传B.将自产小汽车用于抵偿债务
C.将自产小汽车用于管理部门D.将自产小汽车用于职工奖励
B
本题考查特殊情形下消费税销售额的确定。
56.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是（）。
A.以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车
B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品
C.以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰
D.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒
B
本题考查已纳消费税的扣除。
57.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。
A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的转了税务机关申报纳税
C.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向机构所在地的主管税务机关申报纳税
D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的主管税务机关申报纳税
A
本题考查消费税纳税地点。对于这样的基础知识，应该采用关键字记忆法进行解题。例如委托加工，记住“非个人缴纳”；进口的，记住“海关”；总机构和分支机构不在同一县市的，记住“各自或总”。
58.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。
A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司
B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司
C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司
D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司
C
本题考查企业所得税纳税人的判断。非居民企业就是两个标准（注册地or实际管理地）都不符合。
C选项既未在中国境内成立，也未在中国境内设立实际管理机构，属于非居民企业。
59.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
D
本题考查企业所得税所得来源地的确定。
60.美国某销售企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，年该机构在中国境内取得销售收入万元，在中国取得与该分支机构无实际联系的所得50万元；在美国取得与该分支机构无实际联系的所得30万元。企业的应纳企业所得税收入总额为（）万元。
A.50B.C.D.
C
本题考查企业所得税征税对象。应纳税收入总额=+50=万
61.以下符合《企业所得税法》确认收入实现时间的是（）。
A.销售商品采用托收承付方式的，在收到货款时确认收入
B.销售商品需要安装和检验的，在销售合同签订时确认收入
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出代销商品时确认收入
D.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入
D
本题考查销售货物收入的确认时间。
62.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。
A.企业购买国债取得的利息收入B.事业单位取得的财*拨款
C.事业单位从事营利性活动取得的收入D.企业转让股权取得的转让收入
A
本题考查免税收入的情形。
63.甲公司年度取得销售货物收入0万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司在计算年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为
（）。
A.6万元B.5万元C.4.97万元D.3.6万元
D
考查税前准予扣除的业务招待费的计算。
64.年甲企业取得销售收入0万元，广告费支出万元；上一年度结转广告费60万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业年准予扣除的广告费是（）万元。
A.B.C.D.-9-
C
本题考查企业所得税税前中广宣费扣除的计算。实际广告费是万+60万=万，限额是销售收入的15%，即0×15%=万，两者比较取小者，故C正确。
65.某企业年度利润总额80万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠2万元，直接向某学校捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出（）万元。
A.2B.5C.7D.9.6
A
本题考查公益性捐赠的扣除限额。
66.年5月甲公司向非关联企业乙公司借款万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%。已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为（）。
A.7.8万元B.10万元C.3.9万元D.5万元
C
本题考查计算准予扣除的利息费用。首先确定是非金融向非金融借款的利息支出。所以是限额扣，即不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可扣除。（1）先限额：×7.8%×1/2=3.9万元，这就是税法限额。（2）再算实际发生：×10%×1/2=5万元。（3）再对比：实际发生大于税法限额，所以只能扣除3.9万元
67.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.违反合同的违约金D.违法经营的行*罚款
C
本题考查企业所得税准予扣除的项目。
68.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳所得额时准予扣除折旧费的是（）。
A.未投入使用的房屋B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.未投入使用的机器设备D.以融资租赁方式租出的固定资产
A
本题考查企业所得税中固定资产的税务处理。
69.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。
A.合伙企业中的自然人合伙人B.个人独资企业的投资者个人
C.个体工商户D.一人有限责任公司
D
本题考查个税的纳税人。一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税。
70.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（）。
A.工龄补贴B.加班补贴C.差旅费津贴D.岗位津贴
C
本题考查不属于工资薪金的范围。“不属于工资、薪金性质的补贴、津贴”包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。所以选C。
71.个体工商户张某年度取得营业收入万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（）。
A.30万元B.25万元C.40万元D.15万元
A
本题考查个体工商户业务宣传费的扣除。个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。解题方法和企业所得税一样，先算税法的限额×15%=30（万元），再和实际发生的对比30＜25+15=40（万元），最后选择小的，即30万元，所以允许扣除的业务宣传费金额为30万元。
72.年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金0元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（0-70）×20%=（元）B.（0-30-70）×20%=（元）
C.（0-30）×20%=（元）D.0×20%=（元）
D
本题考查偶然所得的个人税额计算。偶然所得按照每次收入额计征个税，所得额的确定上没有相关扣除的规定（这一点和利息、股息、红利所得一样，就这两“兄弟”属于全额计征，其余皆有扣除），所以直接用一次取得的奖金0乘以税率20%。
73.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。
A.财产租赁所得B.退休工资C.保险赔偿D.国债利息
A
本题考查个税的免征情形。根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。
74.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是（）。
A.李某取得的保险赔款B.张某取得的加班补贴C.陈某取得特许权的经济赔偿收入D.王某获得的县级人民*府颁发的教育方面的奖金
A
本题考查个税的免征情形。
75.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。
A.房屋出租的，承租人为纳税人
B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人
C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人
D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人
A
本题考查房产税纳税人的确定。一般情况，房屋产权人是纳税人。房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。
76.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。
A.建制镇工业企业的厂房B.农村的村民住宅
C.市区商场的地下车库D.县城商业企业的办公楼
B
本题考查房产税征税范围。一手密押