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TUhjnbcbe - 2023/5/20 8:35:00
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一、小规模、一般纳税人的区别

①增值税税率不同:一般纳税人税率有4档:13%、9%(建筑行业)、6%(服务行业)、免税(出口);小规模纳税人税率是5%(房地产销售自行开发的房地产、不动产租赁、人力资源里面人力派遣这块)、3%、免税;

②计算方式不同:一般纳税人增值税抵扣计算:应交增值税=销项税额-进项税额-留底税额-加计抵减(生产性服务业、生活性服务业纳税人进项税额加计抵减)如:邮*服务行业、电信服务行业、现代服务行业、生活服务行业、条件是上一年符合服务性收入占总收入的50%,下一年可享受加计抵减,抵减进项税款的10%;小规模纳税人增值税计税:应交增值税=不含税收入*5%或是3%,开普票免税(年4月1日-年12月31日);

③进项抵扣不同:一般纳税人取得的进项专票可以抵扣增值税,税盘费(海关缴款书、通行费发票、大巴票、飞机票、火车票、高铁票、滴滴票)大巴票、火车票、高铁票、飞机票、要在当期有申报工资的员工,且票面必须要有人员姓名和身份证号码才可以抵扣(9%),大巴票(在当期有申报工资的员工,且票面必须要有人员姓名和身份证号码才可以抵扣)(3%),滴滴票按票面金额抵扣进项、自产自销的肉类、鸡蛋、农产品普票、按9%抵进项、对外可以开专票和普票;小规模纳税人不能抵扣增值税,全额入费用/成本,对外可以开专票和普票;

④税收优惠不同:一般纳税人税收优惠有六税两费、六税:房产税、土地使用税、印花税、资源税、耕地占用税、城建税、两费:教育费附加、地方教育费附加、小规模纳税人开普票(万以内)不用缴税、截止时间:年12月31日;

二、出口企业

①小规模出口:小规模进项不能抵扣,所以享受出口免税的*策;

②一般纳税人商贸出口企业:出口是免税的,出口对应的进项是可以退税的,要区别清楚是出口还是内销,出口对应的进项要跟海关缴款书一致;

③一般纳税人工业企业的出口企业:享受的是免抵退*策,享受出口免税,出口对应的进项可以抵消内销产生的销项;

公账转法人私账

1.如果客户转了款,我们没开票,没提供发票,确实是有真实业务往来,我们跟客户沟通报税报未开票收入,做账做未开票收入;

2.转了往来款,但是法人一直不还钱给公司,咱们这边要注意时间,快到一年的时候要提醒法人还款进去,并告知到他,公司借给法人的款项,超过一年未归还的,视同分配股息红利给法人,按税率20%缴纳个人所得税、或是自然人代开、或是签订借款合同,借款合同一定要备注利息,利息不能高于银行的3%;

3.明明法人没有借钱给公司,但是账上显示公司欠法人钱,这种情况一般是我们做账需要向法人提备用金,增加库存现金,用来日常发放工资,报销费用,银行有钱的情况下,要转回给法人,法人名下挂账不能超过注册资本的持股比例;

合规公转私8种情况

1.向员工个人发放工资

2.给员工报销差旅费用(取得发票)

3.支付个人劳务等报酬

4.向个人经营者采购(取得发票)

5.归还个人借款

6.支付个人赔偿金

7.个独、合伙企业、股东利润分配(缴纳经营所得后)

8.企业分红所得(缴纳20%股息红利)

提醒:公户上的钱转入私户是允许的,但并不是说这些合理就没有风险,只是引起怀疑被查的时候我们有理可辩!

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